Что касается моего решения - сначала ввела начальные остатки. В решении сделала одинаковую стоимость в НУ и БУ, но разный срок. Картинки моего решения экзамена по вводу остатков НМА:
Хочу отметить, что в сумме начисленной амортизации у меня есть временная разница!!! Мне это показалось логичным, так как в НУ - срок больше, соответственно, со временем амортизации было накоплено меньше, а НМА вводится путем ввода остатков а не приобретается или создается => при вводу начальных остатков присутствует временная разница по начисленной амортизации , соответственно, отложенный налоговый актив, который я тоже ввела.
Срок в БУ у меня 25 мес, в НУ - 27 мес.
Так как присутствует начальный остаток временной разницы - есть начисленный ОНА, на сумму ВР*20%, я ввела НО по Дт счета 09 и Кт счета 68.04.2
Чтобы закрыть счет 000, ввела начальный остаток по 80 счету.
Начальные остатки я ввожу на 31 октября 2016,
Ноябрем и декабрем 2016 я ввела обычные реализации товаров и услуг (Предоставление онлайн услуг пользователям), выписала счета-фактуры, на основании - ввела поступления на РС. Экзамен сдается на релизе, который не проверяет корректность банковского счета!!! (сдавала удаленно в СПб), так что с РС проблем не возникло. Образец реализации:
Закрыла месяцы ноябрь и декабрь. Создала комплект отчетности с пометкой "до дооценки НМА". Стоимость НМА до дооценки у меня составила 126 т.р., то есть, первоначальная стоимость минус накопленная амортизация.
Далее провела переоценку - ручной операцией, в которой также необходимо исправить регистр Первоначальные сведения о НМА и НИОКР (бух.учет). Я решила увеличить первоначальную стоимость НМА (а также накопленной амортизации) в 1.5 раза. В налоговом учете возникают постоянные разницы, потому что переоценка не проводится. В регистре исправляем только первоначальную стоимость.
Создала новый комплект бух.отчетности с пометкой "С проведенной дооценкой НМА", теперь стоимость НМА составила 189 т.р. В соответствии с ПБУ 14/2007, переоценка НМА проведенная на конец года может отражаться в балансе прошедшего года, она не должна отражаться только в пояснениях к отчетности, так как п. 20 данного ПБУ отменен в 2011 году.
Далее закрыла месяц январь 2017, пропустив перепроведение документов за декабрь.
Амортизация НМА начисляется в БУ по новому , в НУ также как и ранее. Начисляются ОНА и ПНО.