Билет № 5.1.1
Предприятие заключает договора с подрядчиками на переработку сырья для изготовления полуфабрикатов, используемых для производства продукции. В договоре указывается наимено-вание сырья, передаваемого в переработку, его количество, стоимость, наименование и количество получаемого полуфабриката, а также список возвратных отходов их количество и стоимость по рыночной оценке. Возвратные отходы реализуются населению.
Необходимо в типовой конфигурации предусмотреть реализацию следующих операций.
Для целей бухгалтерского учета
Передача сырья в переработку осуществляется по накладной и отражается записью по субсчетам счета 10 "Материалы": по кредиту субсчета 10-1 "Сырье и материалы" в корреспонденции с дебетом субсчета 10-7 "Материалы, переданные в переработку" по учетной стоимости.
Оприходование полуфабрикатов из переработки сопровождается документом «Отчет подрядчика об израсходованном материале» отражается в учете записью Д-т 21, к-т 10-7, - на стоимость сырья, переданного в переработку (за минусом стоимости возвратных отходов), и Д-т 21, к-т 60 - на стоимость выполненных подрядчиком работ (без НДС).
Оприходование возвратных отходов отражается записью д-т счет 10-6, к-т счет 10-7 по стоимости, указанной в договоре.
Для целей налогообложения прибыли
Стоимость сырья, переданного в переработку (за минусом стоимости возвратных отходов) относится к материальным прямым расходам.
Стоимость выполненных подрядчиком работ (без НДС) также является материальным расходом, но относится к косвенным расходам и в полном объеме учитывается при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в отчетном периоде, в котором приняты по акту выполненные работы по переработке. При формировании бухгалтерской прибыли данные расходы участвуют по мере изготовления и продажи готовой продукции, то есть в последующих отчетных периодах. Следовательно, у организации в периоде, в котором принят результат работ по переработке сырья, возникает временная разница между величиной бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли. В отчетном периоде, в котором возникла налогооблагаемая временная разница, в бухгалтерском учете признается отложенное налоговое обязательство, которое отражается по кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Необходимо по данным бухгалтерского учета сформировать отчет следующего вида.
Переработка сырья подрядчиками за период …
Договор на переработку Подрядчик Передано сырье Получен полуфабрикат
Наименование количество Стоимость Дата передачи Наименование количество Стоимость
1 2 3 3 4 5 6 7 8
ДГ777 АО Жмых Оливы черные 500 25 000 23.01.05 Масло МуОйл 100 50000
ДГ888 АО Жмых Оливы зеленые 1000 80000 28.01.05 - - -
В отчет включать информацию по сырью, переданному в переработку в период, задаваемый пользователем. В графе 8 указывается стоимость полуфабриката с учетом затрат на переработку за вычетом стоимости возвратных отходов. Если полуфабрикат из переработки в указанный период не оприходован, в графы 6,7,8 проставляются прочерки.
Добавлено (31.05.2010, 11:04)
---------------------------------------------
Давайте обсудим задачку. Кроме доработки справочника договоры, нужно еще что нибудь дорабатывать? Выложите отчетик если кто делал. Не могу понять откуда брать аналитику по договору. На счете 10.07 только номенклатура и контрагенты. Аналитику дополнительно добавлять не стоит, так как при включении в настройках параметров учета: складского учета и учета по партиям, аналитики не хватит. Разворачивать по регистратору обороты счета, и брать договор из документа Передача товаров будет корректно? И как в отчете получить данные по сумме возвратных отходов?