Автор Тема: Сюжет №?. РЕПО  (Прочитано 62755 раз)

0 Пользователей и 1 Гость просматривают эту тему.

GROOVY

  • Администратор
  • Старожил
  • *****
  • Сообщений: 284
  • ФИО: Павел Чистов
Сюжет №?. РЕПО
« : Октябрь 23, 2009, 03:19:52 pm »
Форматированный текст тут: http://docs.google.com/View?id=df6kgdxr_108f4jc4hcz

Не форматированный:
 Задача "РЕПО"

В типовой конфигурации необходимо реализовать учет операций РЕПО для организации, не являющейся профессиональным участникам рынка ценных бумаг.

Под сделкой типа РЕПО понимается сделка по продаже ценных бумаг (ЦБ), при продаже которых у организации возникает обязательство по обратному выкупу указанных ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене.

Оценка стоимости ЦБ для целей бухгалтерского и налогового учета осуществляется по средней учетной цене. Оценка первоначальной стоимости ЦБ в бухгалтерском и налоговом учете может различаться. Для целей ПБУ 18/02 она квалифицируется как постоянная разница.

В договоре РЕПО указывается: Дата начала действия договора, Контрагент по сделке РЕПО, ценная бумага, количество, дата продажи в РЕПО, цена продажи, дата выкупа из РЕПО, цена выкупа.

В бухгалтерском учете на дату фактической продажи ЦБ по первой части сделки РЕПО организация признает операционный доход от продажи ЦБ. Сумма поступлений от продажи ЦБ отражается по дебету счета 76 и кредиту счета 91, субсчет «Прочие доходы». Стоимость проданных ЦБ признается операционным расходом и списывается со счета 58, субсчет «Паи и акции», в дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы».

Выкупленные ЦБ принимаются к учету по цене выкупа, указанной во второй части сделки РЕПО. Стоимость выкупленных ЦБ отражается по дебету счету 58, субсчет «Паи и акции», в корреспонденции со счетом 76.

В налоговом учете доходы (убытки) от реализации ценных бумаг по первой части операции РЕПО не учитываются при определении налоговой базы, таким образом, на дату реализации ЦБ по первой части РЕПО у организации в налоговом учете доходов и расходов не возникает.

Для целей налогообложения, выкупленные бумаги из РЕПО принимаются к учету по той цене, по которой они учитывались при передаче в РЕПО.

На дату выкупа ЦБ разница между ценой приобретения ЦБ по второй части РЕПО и ценой реализации ценных бумаг по первой части РЕПО включается в состав внереализационных расходов.

Предельная величина расхода, принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1.1 раза. Расчет производится по формуле: S*P*1.1*D/365/100, где S – фактически поступившая сумма по первой части договора РЕПО, P – ставка рефинансирования Центробанка, D – срок действия договора РЕПО в днях (от даты поступления денежных средств по первой части РЕПО до даты оплаты выкупаемых ЦБ по второй части РЕПО).

Требуется:

Обеспечить хранение информации о заключенных договорах РЕПО.
 Обеспечить необходимую аналитику на счетах бухгалтерского и налогового учета.
 Обеспечить отражение (ручным способом) операций покупки и продажи ЦБ по договорам РЕПО в системе бухгалтерского и налогового учета.
 Обеспечить учет расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02.

Дата

Операция

Дебет

Кредит

Сумма БУ

Сумма НУ


 Первоначальные остатки


 
 
 
 31.12
 «Акции АО «Водпром» 1-й выпуск».
 В количестве 1 шт.
 58.1
 
 1000
 900
 
 Первая часть РЕПО


 
 
 
 12.01
 Получены денежные средства от контрагента «Недвига Г.Л.» по сделке РЕПО
 51
 76
 1200
 
 12.01
 Отражена сумма дохода от продажи акций по первой части сделки РЕПО.
 76
 91.1
 1200
 
 12.01
 | Списана балансовая стоимость дохода от продажи акций по первой части сделки РЕПО.
 91.2
 58.1
 1000
 900
 31.12
 Отражено сальдо прочих доходов и расходов (прибыль от продажи акций по первой части сделки РЕПО)
 91.9
 99
 200
 Нет
 31.12
 Начислен условный расход по налогу на прибыль (без учета иных операций)
 99
 68
 48
 
 31.01
 Отражена сумма возникающего постоянного налогового актива. (?)
 68
 99
 48
 
 
 Вторая часть РЕПО


 
 
 
 12.02
 Перечислены денежные средства контрагенту в исполнение второй части сделки РЕПО
 76
 51
 1350
 
 12.02
 Приняты к учету акции, выкупленные по второй части сделки РЕПО
 58.1
 76
 1350
 900
 12.02
 Отражена сумма постоянной разницы расхода по уплаченным процентам по сделке РЕПО.
 
 
 Расчет по формуле
 
 28.02
 Отражена сумма постоянного налогового актива с возникшей постоянной разницы в виде признанного для целей налогообложения прибыли расхода в виде процентов по сделке РЕПО.
 68
 99
 24% от результата расчета
 


old_guest

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 0
  • ФИО: Гость
Сюжет №?. РЕПО
« Ответ #1 : Октябрь 26, 2009, 07:54:14 am »
А показжите аналитику на 58 счете и при вводе остатков, и в первой части, и во второй части. Там же добавляется третье субконто Договоры. Путаюсь, что указывать в первом субконто Контрагенты. Заранее спасибо.


Santur

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 0
  • ФИО: Михаил
Сюжет №?. РЕПО
« Ответ #2 : Апрель 19, 2010, 05:48:11 pm »
День добрый.
 А есть ли у кого нибудь примеры билетов с решениями???
 Я вот не совсем прочитав условия понял, что требуется.

sephiroth

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 0
  • ФИО: Иван
Сюжет №?. РЕПО
« Ответ #3 : Июнь 01, 2010, 06:33:16 pm »
привет, есть 5 задач. но решения не все: займ, лицензирование, товары переработка серья, репо, могу поделиться (на мыло),
 в актуальности и коректности решений не уверен

вопрос: в условии к РЕПО "Обеспечить ручной ввод операций покупки и продажи ЦБ по договорам РЕПО в системе бухгалтерского и налогового учета" это значит , как я понимаю, операции по продаже и покупке ЦБ можно вводить ручными проводками (типовыми операциями)?????????????


neal

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 0
  • ФИО: Алексей
Сюжет №?. РЕПО
« Ответ #4 : Июнь 01, 2010, 07:10:08 pm »
Quote (sephiroth)
как я понимаю, операции по продаже и покупке ЦБ можно вводить ручными проводками (типовыми операциями)?????????????

 Правильно понимаешь, а есть задачи по РЕПО где нужно создать документы автоматизирующие ввод этих проводок. Но в них вроде как отчетов не нужно делать.

Tigra777

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 0
  • ФИО: Наталья
Сюжет №?. РЕПО
« Ответ #5 : Июнь 13, 2010, 07:13:07 pm »
Вопрос по отчету "Ценные бумаги,находящие в РЕПО в период с..по..":
 В отчет включаются все ценные бумаги, фактически находящиеся в РЕПО на начало дня даты формирования отчета, выкуп которых, согласно договору, предстоит в период задаваемый в диалоге. В графе 4 указывается количество ЦБ переданных в РЕПО по данным БУ, в графе 5, 6 учетная стоимость переданных в РЕПО ЦБ, соответственно, по данным БУ и НУ. В графе 7 – стоимость выкупа по данным договора РЕПО.

Должны ли попадать в отчет ЦБ, уже выкупленные в указанный в диалоге период?

Добавлено (13.06.2010, 13:49)
---------------------------------------------
Сорри, отчет называется "Ценные бумаги находящиеся в РЕПО, выкупаемые в период С …. По ……".

Добавлено (13.06.2010, 15:45)
---------------------------------------------
Не совсем понятно, ЦБ находятся в РЕПО - это значит остаток на 58 счете равен нулю? Или совсем необязательно так и ЦБ в РЕПО нужно определять по оборотам 58?

Добавлено (13.06.2010, 19:13)
---------------------------------------------
Точнее, наоборот, если ЦБ в РЕПО, значит остаток не нулевой.


neal

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 0
  • ФИО: Алексей
Сюжет №?. РЕПО
« Ответ #6 : Июнь 13, 2010, 07:28:10 pm »
Quote (Tigra777)
Не совсем понятно, ЦБ находятся в РЕПО - это значит остаток на 58 счете равен нулю? Или совсем необязательно так и ЦБ в РЕПО нужно определять по оборотам 58?

 это значит что были обороты Дт91.02Кт58, и не было оборотов Дт58Кт76.09. Я в решении на 58 счете добавлял субконто оборотное Договоры. И когда передавал в РЕПО прописывал там договор по которому передаю.
 
Quote (Tigra777)
Должны ли попадать в отчет ЦБ, уже выкупленные в указанный в диалоге период?

 по всей видимости не должны.

Tigra777

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 0
  • ФИО: Наталья
Сюжет №?. РЕПО
« Ответ #7 : Июнь 19, 2010, 10:50:05 am »
Quote (neal)
по всей видимости не должны

 Я могу завести операции выкупа ЦБ будущим числом. Например, сегодня 14.06.10, выкуп ЦБ 25.06.10. Таким образом, на дату формирования отчета ЦБ еще в РЕПО, выбираю период с 20.06.10 по 30.06.10, и ЦБ попадают в отчет, хотя в указанном будущем периоде они уже выкуплены.

Добавлено (19.06.2010, 10:50)
 ---------------------------------------------
 Есть вариант, где нужно автоматизировать операции реализации и выкупа ЦБ. Достаточно ли будет в документе "Выкуп" выбрать договор и по нему сформирвать необходимые проводки? Или правильнее сделать так, чтобы можно было при выкупе выбрать какие ЦБ выкупаются из реализации и какое количество?

« Последнее редактирование: Июнь 19, 2010, 10:53:05 am от Наталья »

neal

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 0
  • ФИО: Алексей
Сюжет №?. РЕПО
« Ответ #8 : Июнь 27, 2010, 06:57:06 pm »
Quote (Tigra777)
Есть вариант, где нужно автоматизировать операции реализации и выкупа ЦБ. Достаточно ли будет в документе "Выкуп" выбрать договор и по нему сформирвать необходимые проводки? Или правильнее сделать так, чтобы можно было при выкупе выбрать какие ЦБ выкупаются из реализации и какое количество?

 А черт его знает. Я на экзамене делал чтобы можно было указывать. Но оценка была снижена за то что можно несколько раз было выкупить их. Походу нужно обязательно на забалансе учитывать реализованные ЦБ.

lukyan

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 0
  • ФИО: Stanislav
Сюжет №?. РЕПО
« Ответ #9 : Ноябрь 11, 2010, 08:16:10 pm »
Кто нить может помочь реализовать отчет "Ценные бумаги, находящиеся в РЕПО, выкупаемые в период с .. по.."?

Добавлено (11.11.2010, 20:01)
---------------------------------------------
Как получить ЦБ находящиеся в РЕПО? Может на забалансовый счет записывать?

Добавлено (11.11.2010, 20:16)
---------------------------------------------
Хотя, как написано выше, можно и добавить оборотное субконто к счету 58.01.2


old_guest

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 0
  • ФИО: Гость
Сюжет №?. РЕПО
« Ответ #10 : Ноябрь 11, 2010, 11:43:33 pm »
lukyan, зачем тебе забалансовый счет? Все расчеты так или иначе связаны с 76 счетом, у которого аналитика по договорам. Добавь туда реквизит ЦБ (и все остальные реквизиты) и все должно получится. Сам еще не решал, завтра планирую smile

lukyan

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 0
  • ФИО: Stanislav
Сюжет №?. РЕПО
« Ответ #11 : Ноябрь 12, 2010, 07:09:10 am »
Ты предлагаешь добавить на 76 еще и количественный учет, и аналитику по ЦБ? Чет как то не очень это. Опять же в НУ не получится, а значит бессмысленно. Сделал просто как писали выше. Если нету оборота в 58/76, значит переданы, но не выкуплены.

old_guest

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 0
  • ФИО: Гость
Сюжет №?. РЕПО
« Ответ #12 : Ноябрь 12, 2010, 10:03:25 am »
Quote (lukyan)
Ты предлагаешь добавить на 76 еще и количественный учет, и аналитику по ЦБ? Чет как то не очень это

 Нет, я такого не предлагаю.

Смотрим условие задачи:
 

Quote
В договоре РЕПО указывается: Дата начала действия договора, Контрагент по сделке РЕПО, ценная бумага, количество, дата продажи в РЕПО, цена продажи, дата выкупа из РЕПО, цена выкупа.

 Т.е. количество и саму ЦБ мы можем вытащить из договора взаиморасчетов. Договор взаиморасчетов, как аналитика, на сч. 76 присутствует, этот счет участвует во всех нужных для отчета хоз. операциях. Что еще надо?
 Имхо, эта задача скорее для спеца-консультанта предназначена, а не для спеца, потому что конфигурировать тут особо нечего. Основное это правильное оформление хоз. операций с учетом ПБУ 18/02...

lukyan, ты когда сдавать планируешь? smile


lukyan

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 0
  • ФИО: Stanislav
Сюжет №?. РЕПО
« Ответ #13 : Ноябрь 12, 2010, 03:45:38 pm »
Nike,
Quote
Т.е. количество и саму ЦБ мы можем вытащить из договора взаиморасчетов. Договор взаиморасчетов, как аналитика, на сч. 76 присутствует, этот счет участвует во всех нужных для отчета хоз. операциях. Что еще надо?

 То что указано в договоре контрагента, это плановые данные, а получать нужно учетные, из регистра бухгалтерии. Об этом написано в описании каждого отчета. Че думаешь вывел реквизиты справочника и экзамен сдал ? biggrin

Quote
ты когда сдавать планируешь?

 Да вот блин скоро уже :((((

old_guest

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 0
  • ФИО: Гость
Сюжет №?. РЕПО
« Ответ #14 : Ноябрь 12, 2010, 04:19:56 pm »
lukyan, о каких плановых данных ты толкуешь? smile
 В отчете нужны:
 1. номер договора и дата его заключения (эти реквизиты берем из договора),
 2. фактическая дата первой оплаты (берем из проводки),
 3. фактический срок между оплатами (получаем расчетным путем, периоды оплат берем из проводок),
 4. разница между ценами продажи выкупа ЦБ (берем из проводок),
 5. предельная величина расхода для НУ (считаем используя фактические данные).

Таким образом мы все получаем из проводок. Но даже если и требовалось бы количество, то мое имхо, его смело можно брать из договора РЕПО. И это будут не плановые данные, а фактические. Потому что договор РЕПО, это не план работы сотрудников на будущий месяц. Это юридический документ и количество акций продаваемое и выкупаемое обратно - одна из существенных его составляющих, если её нарушить, сделка ничтожна. Но это я так, отвлекся smile

Quote (lukyan)
Да вот блин скоро уже :((((

 скоро - это до 20.11? smile