Аттестация "1С:Специалист" > Аттестация "1С:Специалист" БП
Сюжет №?. РЕПО
GROOVY:
Форматированный текст тут: http://docs.google.com/View?id=df6kgdxr_108f4jc4hcz Не форматированный:
Задача "РЕПО" В типовой конфигурации необходимо реализовать учет операций РЕПО для организации, не являющейся профессиональным участникам рынка ценных бумаг. Под сделкой типа РЕПО понимается сделка по продаже ценных бумаг (ЦБ), при продаже которых у организации возникает обязательство по обратному выкупу указанных ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене. Оценка стоимости ЦБ для целей бухгалтерского и налогового учета осуществляется по средней учетной цене. Оценка первоначальной стоимости ЦБ в бухгалтерском и налоговом учете может различаться. Для целей ПБУ 18/02 она квалифицируется как постоянная разница. В договоре РЕПО указывается: Дата начала действия договора, Контрагент по сделке РЕПО, ценная бумага, количество, дата продажи в РЕПО, цена продажи, дата выкупа из РЕПО, цена выкупа. В бухгалтерском учете на дату фактической продажи ЦБ по первой части сделки РЕПО организация признает операционный доход от продажи ЦБ. Сумма поступлений от продажи ЦБ отражается по дебету счета 76 и кредиту счета 91, субсчет «Прочие доходы». Стоимость проданных ЦБ признается операционным расходом и списывается со счета 58, субсчет «Паи и акции», в дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы». Выкупленные ЦБ принимаются к учету по цене выкупа, указанной во второй части сделки РЕПО. Стоимость выкупленных ЦБ отражается по дебету счету 58, субсчет «Паи и акции», в корреспонденции со счетом 76. В налоговом учете доходы (убытки) от реализации ценных бумаг по первой части операции РЕПО не учитываются при определении налоговой базы, таким образом, на дату реализации ЦБ по первой части РЕПО у организации в налоговом учете доходов и расходов не возникает. Для целей налогообложения, выкупленные бумаги из РЕПО принимаются к учету по той цене, по которой они учитывались при передаче в РЕПО. На дату выкупа ЦБ разница между ценой приобретения ЦБ по второй части РЕПО и ценой реализации ценных бумаг по первой части РЕПО включается в состав внереализационных расходов. Предельная величина расхода, принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1.1 раза. Расчет производится по формуле: S*P*1.1*D/365/100, где S – фактически поступившая сумма по первой части договора РЕПО, P – ставка рефинансирования Центробанка, D – срок действия договора РЕПО в днях (от даты поступления денежных средств по первой части РЕПО до даты оплаты выкупаемых ЦБ по второй части РЕПО). Требуется: Обеспечить хранение информации о заключенных договорах РЕПО.
Обеспечить необходимую аналитику на счетах бухгалтерского и налогового учета.
Обеспечить отражение (ручным способом) операций покупки и продажи ЦБ по договорам РЕПО в системе бухгалтерского и налогового учета.
Обеспечить учет расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02. Дата Операция Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ
Первоначальные остатки
31.12
«Акции АО «Водпром» 1-й выпуск».
В количестве 1 шт.
58.1
1000
900
Первая часть РЕПО
12.01
Получены денежные средства от контрагента «Недвига Г.Л.» по сделке РЕПО
51
76
1200
12.01
Отражена сумма дохода от продажи акций по первой части сделки РЕПО.
76
91.1
1200
12.01
| Списана балансовая стоимость дохода от продажи акций по первой части сделки РЕПО.
91.2
58.1
1000
900
31.12
Отражено сальдо прочих доходов и расходов (прибыль от продажи акций по первой части сделки РЕПО)
91.9
99
200
Нет
31.12
Начислен условный расход по налогу на прибыль (без учета иных операций)
99
68
48
31.01
Отражена сумма возникающего постоянного налогового актива. (?)
68
99
48
Вторая часть РЕПО
12.02
Перечислены денежные средства контрагенту в исполнение второй части сделки РЕПО
76
51
1350
12.02
Приняты к учету акции, выкупленные по второй части сделки РЕПО
58.1
76
1350
900
12.02
Отражена сумма постоянной разницы расхода по уплаченным процентам по сделке РЕПО.
Расчет по формуле
28.02
Отражена сумма постоянного налогового актива с возникшей постоянной разницы в виде признанного для целей налогообложения прибыли расхода в виде процентов по сделке РЕПО.
68
99
24% от результата расчета
old_guest:
А показжите аналитику на 58 счете и при вводе остатков, и в первой части, и во второй части. Там же добавляется третье субконто Договоры. Путаюсь, что указывать в первом субконто Контрагенты. Заранее спасибо.
Santur:
День добрый.
А есть ли у кого нибудь примеры билетов с решениями???
Я вот не совсем прочитав условия понял, что требуется.
sephiroth:
привет, есть 5 задач. но решения не все: займ, лицензирование, товары переработка серья, репо, могу поделиться (на мыло),
в актуальности и коректности решений не уверен вопрос: в условии к РЕПО "Обеспечить ручной ввод операций покупки и продажи ЦБ по договорам РЕПО в системе бухгалтерского и налогового учета" это значит , как я понимаю, операции по продаже и покупке ЦБ можно вводить ручными проводками (типовыми операциями)?????????????
neal:
Quote (sephiroth)как я понимаю, операции по продаже и покупке ЦБ можно вводить ручными проводками (типовыми операциями)?????????????
Правильно понимаешь, а есть задачи по РЕПО где нужно создать документы автоматизирующие ввод этих проводок. Но в них вроде как отчетов не нужно делать.
Навигация
Перейти к полной версии