Что касается моего решения - сначала ввела начальные остатки. В решении сделала одинаковую стоимость в НУ и БУ, но разный срок. Картинки моего решения экзамена по вводу остатков НМА:
![](http://s018.radikal.ru/i524/1611/22/a51196bda530.png)
Хочу отметить, что в сумме начисленной амортизации у меня есть временная разница!!! Мне это показалось логичным, так как в НУ - срок больше, соответственно, со временем амортизации было накоплено меньше, а НМА вводится путем ввода остатков а не приобретается или создается => при вводу начальных остатков присутствует временная разница по начисленной амортизации , соответственно, отложенный налоговый актив, который я тоже ввела.
Срок в БУ у меня 25 мес, в НУ - 27 мес.
![](http://s12.radikal.ru/i185/1611/68/eb4612d03fe1.png)
![](http://s61.radikal.ru/i174/1611/50/92afcb196743.png)
Так как присутствует начальный остаток временной разницы - есть начисленный ОНА, на сумму ВР*20%, я ввела НО по Дт счета 09 и Кт счета 68.04.2
![](http://s011.radikal.ru/i316/1611/48/7686136d3156.png)
![](http://s09.radikal.ru/i182/1611/6f/d64f27837899.png)
Чтобы закрыть счет 000, ввела начальный остаток по 80 счету.
![](http://s48.radikal.ru/i122/1611/9d/7521e2587b9f.png)
Начальные остатки я ввожу на 31 октября 2016,
Ноябрем и декабрем 2016 я ввела обычные реализации товаров и услуг (Предоставление онлайн услуг пользователям), выписала счета-фактуры, на основании - ввела поступления на РС. Экзамен сдается на релизе, который не проверяет корректность банковского счета!!! (сдавала удаленно в СПб), так что с РС проблем не возникло. Образец реализации:
![](http://s016.radikal.ru/i334/1611/c6/5a77e6af1851.png)
Закрыла месяцы ноябрь и декабрь. Создала комплект отчетности с пометкой "до дооценки НМА". Стоимость НМА до дооценки у меня составила 126 т.р., то есть, первоначальная стоимость минус накопленная амортизация.
![](http://s020.radikal.ru/i713/1611/7a/4c4c5ab20684.png)
Далее провела переоценку - ручной операцией, в которой также необходимо исправить регистр Первоначальные сведения о НМА и НИОКР (бух.учет). Я решила увеличить первоначальную стоимость НМА (а также накопленной амортизации) в 1.5 раза. В налоговом учете возникают постоянные разницы, потому что переоценка не проводится. В регистре исправляем только первоначальную стоимость.
![](http://s020.radikal.ru/i718/1611/d3/fc4951528ab9.png)
![](http://s017.radikal.ru/i409/1611/c4/ee00792b1e27.png)
Создала новый комплект бух.отчетности с пометкой "С проведенной дооценкой НМА", теперь стоимость НМА составила 189 т.р. В соответствии с ПБУ 14/2007, переоценка НМА проведенная на конец года может отражаться в балансе прошедшего года, она не должна отражаться только в пояснениях к отчетности, так как п. 20 данного ПБУ отменен в 2011 году.
![](http://s019.radikal.ru/i600/1611/8d/c25c8263f1b9.png)
Далее закрыла месяц январь 2017, пропустив перепроведение документов за декабрь.
Амортизация НМА начисляется в БУ по новому , в НУ также как и ранее. Начисляются ОНА и ПНО.
![](http://s020.radikal.ru/i718/1611/e3/4512798d322a.png)
![](http://i066.radikal.ru/1611/ab/0214c2a6ca0e.png)