Ответьте плиз по разнице..
если брать что кредит 206500. а процент равен 3500.
ставка рефинансирования же 8,25. и тогда сумма процентов по пределу будет 2800,47. а не 2 625,00, как примере (в dt выложенном).
это ошибка? или я не верное что то считаю.
С 1 января 2015 г. отменено нормирование процентов по долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль!
БУ = НУ
а в задаче же указано про норму. задача не корректная?
Отменено в случае - если ты заемщик (Торжок)!!! Если кредитор (Обь) ... то процентное нормирование актуально!
Если хочется возиться с процентами в задаче с Торжком ... поставьте 2014 год и вперед )))))
а я именно про ОБЬ. торжок пока еще не особо интересен. и там я знаю что принимается вся сумма.
просто не могу понять в примере. где сделана операция там делят сумму: по БУ - 3500, по НУ - 2625, и ПР - 875 соответственно.
по БУ все ясно. там 3500. а вот это разделение. по норме. если кредит - 206500. тогда норма будет - 2800,2 (206500*8,25%:365*60); и тогда ПР будет 699,8. ну и потом НДС от этого
или я не верно что то считаю?
По договору товарного кредита 15 ноября 2014 г. компания (кредитор) предоставила организации (заемщику) товары стоимостью 200 000 руб. Условиями договора определено, что 14 декабря 2014 г. заемщик обязан вернуть однородные товары такой же стоимости с уплатой процентов, начисляемых со стоимости переданных товаров с учетом НДС, за каждый день пользования товарным кредитом исходя из 15% годовых.
Товарный кредит погашен, проценты перечислены на расчетный счет кредитора в срок, установленный договором.
В бухгалтерском учете кредитора операции отражены следующими записями:
15 ноября 2014 г.
Д-т сч. 58 "Финансовые вложения", субсч. 3 "Предоставленные займы",
К-т сч. 41 "Товары"
200 000 руб.
переданы товары по товарному кредиту;Д-т сч. 58-3 "Предоставленные займы",
К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсч. "Расчет по НДС"
36 000 руб.
начислен НДС при передаче товаров;14 декабря 2014 г.:
Д-т сч. 41 "Товары",
К-т сч. 58-3 "Предоставленные займы"
200 000 руб.
приняты к учету возвращенные товары;Д-т сч. 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям",
К-т сч. 58-3 "Предоставленные займы"
36 000 руб.
учтен НДС по возвращенным товарам;Д-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсч. "Расчет по НДС",
К-т сч. 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
36 000 руб.
принят к вычету НДС.База плательщика НДС, определенная в соответствии с правилами гл. 21 НК РФ, увеличивается на сумму процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Банка России, действующей в период, за который производится расчет процента (подп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ).
Сумма процентов, начисленных по договору за 30 дней, подлежащих к получению кредитором, составила 2909,59 руб. (236 000 руб. · 15%: 365 дн. x 30 дн.). Сумма процентов, полученная кредитором, не подлежащая обложению НДС, равна 1600,27 руб. (236 000 руб. · 8,25%: 365 дн. x 30 дн.). Сумма полученных процентов, облагаемых НДС - 1309,32 руб. (2909,59 руб. - 1600,27 руб.). Сумма НДС, которую кредитору необходимо заплатить в бюджет, - 199,73 руб. (1309,32 · 18: 118).
При поступлении процентов в учете производятся следующие записи:
Д-т сч. 51 "Расчетные счета",
К-т сч. 91-1 "Прочие доходы"
2909,59 руб.
поступили проценты от заемщика по договору товарного кредита;Д-т сч. 91-2 "Прочие расходы",
К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсч. "Расчеты по НДС"
199,73 руб.
начислен НДС с суммы процентов, облагаемых НДС.В базу, облагаемую налогом на прибыль, кредитор должен включить 2709,86 руб. (2909,59 - 199,73).