Коллеги, добрый день! Сдавала экзамен, попался билет по СО. Не сдала, к сожалению. Пришли вот такие замечания:
> - при передаче в эксплуатацию СО со сроком полезного использования от года и выше расходы в БУ и НУ должны признаваться по-разному, это должно приводить к образованию ВР и ОНО в месяце передачи СО в эксплуатацию. Однако в примере это не реализовано.
> - В первом квартале не было деятельности, облагаемой НДС поэтому весь входной НДС по приобретенной СО не следовало принимать к вычету, но в примере НДС по СО полностью принят к вычету в 1кв
> - в последующие периоды отсутствуют операции ежемесячного погашения стоимости СО от 12 мес, а также погашение ВР, ОНО
> - поскольку в организации ведется деятельность облагаемая и необлагаемая НДС, следовательно НДС в части деятельности необлагаемой НДС не может быть принят к вычету и должен быть учтен в составе расходов:
> - по аренде и по спецодежде путем распределения пропорционально выручке
> - по чистящим средствам пропорционально отпуску этих средств на деятельность облагаемую и необлагаемую НДС,
> однако НДС по чистящим средствам тоже распределяется пропорционально выручке.
> - во втором квартале НДС по приобретенной СО, ранее принятый к вычету, после получения субсидии должен быть восстановлен, но в решении этого не сделано.
>
> - согласно заданию сумма полученной субсидии отражается в БУ как доход будущих периодов (ДБП), а в НУ как доход текущего периода, в результате чего образуются ВР и ОНА, но ничего этого в примере нет. Счет 98, вообще, в решении не задействован.
> - согласно заданию, ДБП должен быть признан в июне, и далее частично погашаться в июне и июле, Но в примере ничего этого нет.
>
> - безвозмездная передача СО является объектом налогообложения по НДС, причем НДС признается расходом в БУ, но не признается в НУ, в результате чего должна образоваться ПР. Но из-за неверного ввода операций ПР не сформирована и на счете 91.02 не выполняется соотношение БУ=НУ+ПР+ВР, что является грубой ошибкой.
> - расходы организации по безвозмездной передаче увольняющемуся работнику специальной одежды являются прочими расходами, признаваемыми в БУ и НУ, но расходы не отражены в НУ на счете 91 в результате чего образовалась ПР
