Aida1310, возможно вы правы, но весь ИТС перерыл, везде упоминают при безвозмездному оприходованию
материалов, только
временные разницы
Добавлено (30.10.2012, 14:07)
---------------------------------------------
Читаю на ИТС:
"Для целей налогового учета безвозмездно полученное имущество относится к внереализационным доходам в отчетном (налоговом) периоде оприходования - п. 8 ст. 250 НК РФ.
Таким образом налоговая база в отчетном (налоговом) периоде безвозмездного получения материалов становится больше финансового результата на учетную стоимость полученных материалов. Согласно требованиям ПБУ 18/02 необходимо сформировать в аналитическом бухгалтерском учете вычитаемую временную разницу равную стоимости полученных материалов, а в синтетическом - отложенный налоговый актив равный произведению суммы вычитаемой временной разницы на ставку налога на прибыль."
особенно интересен последний абзац:
"Эта вычитаемая временная разница и отложенный налоговый актив будут погашены в периоде списания материалов в налоговом учете на счета учета затрат на производство, уменьшающих налоговую базу."
НО у нас в задании написано следующее:
"В налоговом учете затраты на их приобретение отсутствуют, в связи с чем при их использовании в производстве у организации не возникает расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли"
Я правильно понимаю, если в первом месяце, когда получили безвозмездно материалы у нас налог увеличился на сумму дарения(дохода), то во втором месяце когда мы их использовали, для своих нужд, эти расходы на налог никак не влияют. Если следовать такой логике, то в последнем решении у Aida1310 всё так и получается. какие есть мысли?
Добавлено (07.11.2012, 17:09)
---------------------------------------------
При поступлении денежных средств от комитента, нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс?
