Форум Чистова. Подготовка к экзаменам 1С
Аттестация "1С:Специалист-Консультант" => Аттестация "1С:Специалист-консультант" БП => Тема начата: Arina от Ноябрь 28, 2017, 10:49:49 am
-
Задача Новь из нового сборника 2017 г. уже попадается на экзамене.
Во вложении условие.
Обсудим?
[вложение удалено администратором]
-
По данному вопросу есть статья на ИТС https://its.1c.ru/db/hoosn#content:586:1cbuh8-3
-
По данному вопросу есть статья на ИТС https://its.1c.ru/db/hoosn#content:586:1cbuh8-3
эта статья относится только к 1 и 2 бизнес-процессу.
Подобрала статьи к остальным:
3 https://its.1c.ru/db/hoosn/content/557/1cbuh8-3/_top/продажа%20иностранной%20валюты (https://its.1c.ru/db/hoosn/content/557/1cbuh8-3/_top/продажа%20иностранной%20валюты)
4, 5, 6, 7 https://its.1c.ru/db/accdetails/content/30/hdoc/_top/импорт (https://its.1c.ru/db/accdetails/content/30/hdoc/_top/импорт) и https://its.1c.ru/db/accnds/content/1487/1cbuh8-3/_top/аванс%20импорт (https://its.1c.ru/db/accnds/content/1487/1cbuh8-3/_top/аванс%20импорт)
-
В бизнес-процессе формирования УК не принципиально какой субсчет в корреспонденции? 80.09, 80.01 ?
Если делать из хоз операций, то 80.01, если спец документом, то 80.09
-
В бизнес-процессе формирования УК не принципиально какой субсчет в корреспонденции? 80.09, 80.01 ?
Если делать из хоз операций, то 80.01, если спец документом, то 80.09
"Субсчет 80.01 используется акционерными обществами для учета операций с обыкновенными акциями, эмитируемыми организацией".
Следуя условию задачи, организация Новь - это ООО. Соответственно, логичнее будет использовать субсчет 80.09.
Не думаю, что выбор субсчета 80.01 будет критической ошибкой, но всё же...
-
Спасибо, очень интересное замечание.
Учту
-
Всем здравствуйте! Сейчас прорешиваю эту задачу. И у меня вопросы.
1. Во втором пункте бизнес-процессов говорится:"Оплата уставного капитала в рублях и валюте несколькими платежами".
Правильно ли я понимаю, что платежи от учредителей будут поступать не одним днем? Соответственно, если следовать порядку описанному на ИТС выходит, что будет несколько документов "Операция" с ручными проводками на 52 счет+ курсовая разница и столько же документов "Поступления на расчетный счет"? Это в случае оплаты от иностранного учредителя.
Для российского учредителя необходимо будет ввести несколько доков "Поступления на расчетный счет"?
2. Может быть я, конечно, сильно замарачиваюсь. На итс рассмотрена положительная курсовая разница.
Что делать с отрицательными курсовыми разницами? из того, что нашарила в интернете:
"Иностранная организация является учредителем Российской организации. На момент регистрации организации учредитель перечислил на валютный счет организации только 50 % объявленного капитала. На отчетную дату бухгалтер вновь созданной организации пересчитывает задолженность учредителя по счету 75 "Расчеты с учредителями". В результате переоценки образовались отрицательные курсовые разницы (курс упал). В этом случае отрицательные курсовые разницы, по мнению авторов, учесть в составе добавочного капитала нельзя, т.к. невозможно уменьшить добавочный капитал, если его нету.
<...>
Если отрицательные курсовые разницы все-таки уже возникли, их можно отнести в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" либо 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". При этом, по мнению авторов, лучше использовать счет 91 "Прочие доходы и расходы", т.к. использование нераспределенной прибыли возможно только по решению собрания учредителей. В любом случае порядок учета отрицательных курсовых разниц по взносам в УК необходимо закрепить в учетной политике организации."
Можно ли это отразить в учетной политике в БП? и где?
Или в таком случае в доке "Операция" для иностранного резидента по отрицательной курсовой разнице будет проводка Дт 91 Кт 83.09?
Заранее спасибо.
-
Я делала проще: одним днем платится в рублях, вторым днем- платится в валюте.
Дата платежа в валюте выбирается, исходя из курса валюты =)
Я выбирала день платежа, где курс больше по сравнению с датой регистрации. Чтобы курсовая разница была положительной
Относила ее в операции оплаты УК на добавочный капитал.
Все
-
Всем привет! есть у кого- нибудь примерное решение?
-
Что-то я запуталась.
Кто сейчас этот пример решает?! - скиньте, пожалуйста, проводки по получению услуг по РКО банка и оплаты комиссии. Как у вас получилось соблюсти все требования условия ? (см. приложение)
У меня 76.09 вопросы в ОСВ вызывает.
[вложение удалено администратором]
-
Пытаюсь разобраться с набором предложенных проводок по продаже валюты.
«Списание банком денежных средств с валютного счета организации на основании поручения на продажу валюты может отражаться записью по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета 52 «Валютные счета». - здесь понятно
«Поступление рублевых денежных средств на расчетный счет организации отражается записью по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 57. На дату исполнения банком поручения о продаже валюты производится запись по дебету счета учета расчетов с банком, например, 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы»» - в документе поступления на расчетный счет (поступления от продажи иностранной валюты) автоматически формируется проводка 51-91.1 – поступают дс сразу в доходы без лишних движений. По заданию же поступают деньги 51-57, а в доходы принимаются 76-91.1. Получается еще надо делать 57-76.
Читаем дальше
«Фактически поступившая на расчетный счет сумма отражается по дебету счета 51 и кредиту счета 76.» - опять поступают рубли от проданной валюты? Может в предыдущем блоке было лишним условие 51-57?
Дальше вроде понятно
« Одновременно стоимость проданных валютных денежных средств, пересчитанная в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ на дату продажи, списывается со счета 57 в дебет счета 91, субсчет 91-2 «Прочие расходы».» - единственная автоматическая проводка документа которая удовлетворяет услоавию )
«Комиссия банка также относится в дебет счета 91, субсчет 91-2, в корреспонденции со счетом 76 (п. 11 ПБУ 10/99). На фактически списанную банком с расчетного счета сумму комиссии производится запись по дебету счета 76 и кредиту счета 51.» - так понимаю, поступает услуга продажи валюты.
-
https://its.1c.ru/db/accnds#content:1181:1cbuh8-3
решение для пунктов 4-7
-
Спасибо!
Я искала на ИТС что-то подобное..да, видимо, плохо искала
-
ikalina, на счет ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ курсовой разницы. Проводка Дт 91.02 Кт75.01 (сумма отриц курсовой разницы), а не "по отрицательной курсовой разнице будет проводка Дт 91 Кт 83.09?" Сами же ответ верный написали что счет 83 не используется))) "В этом случае отрицательные курсовые разницы, по мнению авторов, учесть в составе добавочного капитала нельзя, т.к. невозможно уменьшить добавочный капитал, если его нету".
-
ikalina, на счет ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ курсовой разницы. Проводка Дт 91.02 Кт75.01 (сумма отриц курсовой разницы), а не "по отрицательной курсовой разнице будет проводка Дт 91 Кт 83.09?" Сами же ответ верный написали что счет 83 не используется))) "В этом случае отрицательные курсовые разницы, по мнению авторов, учесть в составе добавочного капитала нельзя, т.к. невозможно уменьшить добавочный капитал, если его нету".
Да, видимо, растерялась немного) Все верно. Спасибо.
-
Читаем дальше
«Фактически поступившая на расчетный счет сумма отражается по дебету счета 51 и кредиту счета 76.» - опять поступают рубли от проданной валюты? Может в предыдущем блоке было лишним условие 51-57?
Дальше вроде понятно
Согласна, вторая операция Дт 51 Кт 57.
И четвертая операция Дт 51 Кт 76.
Как ни крути, но деньги на р/с от продажи валюты поступают только один раз. Как будто взяли какой-то пример, хотели изменить с использованием 76 счета, но не до конца. Либо некорректно формулируется содержание хозяйственной операции.
-
Читаем дальше
«Фактически поступившая на расчетный счет сумма отражается по дебету счета 51 и кредиту счета 76.» - опять поступают рубли от проданной валюты? Может в предыдущем блоке было лишним условие 51-57?
Дальше вроде понятно
Согласна, вторая операция Дт 51 Кт 57.
И четвертая операция Дт 51 Кт 76.
Как ни крути, но деньги на р/с от продажи валюты поступают только один раз. Как будто взяли какой-то пример, хотели изменить с использованием 76 счета, но не до конца. Либо некорректно формулируется содержание хозяйственной операции.
Хочу обратить внимание. Раздел задачи "Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета в организации". Вот, что сказано в сборнике задач во введении по поводу этого раздела. "Заметим, что методики, "используемые" гипотетической организацией, могут расходиться с теми, которые реализованы в программе. В этом случае экзаменуемый должен ориентироваться на методические принципы, реализуемые программой и уметь обосновать преимущества их применения с технологической точки зрения и нормативной корректности".
-
У кого есть решение билета? я тут набросал, могу выложить на обсуждение и разбор ошибок...
-
У кого есть решение билета? я тут набросал, могу выложить на обсуждение и разбор ошибок...
Если не сложно поделитесь. интересно, как отразили проводки по продаже валюты с использованием 76 счета
-
Вадим, давайте на вашем решении пообсуждаем. У меня тоже масса вопросов, интересно будет взглянуть
-
По операции поступления ден средст от продажи валюты. Какие мысли?
-
По операции поступления ден средст от продажи валюты. Какие мысли?
Делала таким же образом в поступлении на р\с через ручную корректировку разбила одну проводку на 2, прогнала через 76 счет, но списание вручную не корректировала, по кредиту 76 движение отразила оказанием услуги
-
«Поступление рублевых денежных средств на расчетный счет организации отражается записью по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 57. На дату исполнения банком поручения о продаже валюты производится запись по дебету счета учета расчетов с банком, например, 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы»»
вас не смущает слово НАПРИМЕР? и выше ikalina правильно писала:
Вот, что сказано в сборнике задач во введении по поводу этого раздела. "Заметим, что методики, "используемые" гипотетической организацией, могут расходиться с теми, которые реализованы в программе. В этом случае экзаменуемый должен ориентироваться на методические принципы, реализуемые программой и уметь обосновать преимущества их применения с технологической точки зрения и нормативной корректности".
т.е. напрашивается вывод, что 76 в поступлении на р/сч не должно быть..., тем более, что аналитика у 76.09 и 57.22 при этой операции одинаковая: один и тот же банк и договор???
что думаете?
-
Ссылка на Дт
https://yadi.sk/d/BHUQjra-3QPkkN
Ничего нового, все смотрел из предыдущих постов.... Друзья! Давайте разбирать, не знаю насколько тут я все верно наваял, не списывайте на всякий случай. Сам ни в чем не уверен...
Комиссия банка у меня без 76 счета. Это плохо?.. На ИТС комиссия банка без 76 счета. https://its.1c.ru/db/answers1c#content:422:hdoc:_top:%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D1%81%D1%81%D0%B8%D1%8F%20%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%B0%20%D0%B2%201%D1%81
Да и в билете написано: "На дату исполнения банком поручения о продаже валюты производится запись по дебету счета учета расчетов с банком, например, Д 76 К91. ...
Тут же написано "например"? Значит не строго надо использовать 76 счет?
-
Ссылка на Дт
https://yadi.sk/d/BHUQjra-3QPkkN
Ничего нового, все смотрел из предыдущих постов.... Друзья! Давайте разбирать, не знаю насколько тут я все верно наваял, не списывайте на всякий случай. Сам ни в чем не уверен...
Комиссия банка у меня без 76 счета. Это плохо?.. На ИТС комиссия банка без 76 счета. https://its.1c.ru/db/answers1c#content:422:hdoc:_top:%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D1%81%D1%81%D0%B8%D1%8F%20%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%B0%20%D0%B2%201%D1%81
Да и в билете написано: "На дату исполнения банком поручения о продаже валюты производится запись по дебету счета учета расчетов с банком, например, Д 76 К91. ...
Тут же написано "например"? Значит не строго надо использовать 76 счет?
Сравнила со своим решением. Все так же.
Поступление на р\с только через 57.22.
Только я еще отразила поступление услуг - процент за услугу банка (Дт 91.02 Кт 76.29), у вас этого не увидела.
И я все операции растянула на 3 месяца, чтобы показать закрытие квартала.
Но всё-таки не понимаю какой в этой задаче подвох, т.к. в других задачах необходимо вручную исправлять проводки, правильно подставлять счета. А эта задача просто решается по статьям с сайта ИТС...
-
В новом билете добавлен возврат части аванса поставщику
-
Сдавал 12.12 удаленно, попалась Новь.
Ребята (кто сдает удаленно), учтите, что на экзаменационной базе не будет возможности подгрузить курсы валют. На все даты придется курс вводить вручную.
И еще, оплата УК иностранцем должна проходить несколькими платежами!
Ну и как написали выше, в экзаменационном билете добавлен бизнес-процесс "Возврат части аванса зарубежным поставщиком". Соответственно аванс у вас должен быть больше последующего поступления товаров, чтобы было что возвращать.
-
В новом билете добавлен возврат части аванса поставщику
Видимо такая проводка
Дт 52 КТ 60.22 плюс переоценка валюты
-
В новом билете добавлен возврат части аванса поставщику
Видимо такая проводка
Дт 52 КТ 60.22, переоценка валюты
Это у вас Возврат аванса на валютный счет поставщику
А переоценка валюты всегда с 91:
Дт 52 Кт 91.01 - если валюта подорожала и
Дт 91.02 Кт 52 - если подешевела
-
Добрый день.
Изучаю билет Новь. Вопросы, (в частности по использованию плана счетов) с которыми я столкнулась:
1) При продаже ин.валюты. Используется счет 57.21. По моему мнению можно использовать счет 57.22.
2) При отражении операций по продаже ин.валюты используется счет 76.09. Но есть спец.счет 76.29, почему не используется он?
Хотелось бы услышать ваши мнения на этот счет!
-
Ошибки по сдаче
В задании указано, что оплата УК осуществляется учредителями несколькими платежами, в примере каждый учредитель оплатил УК одним перечислением ДС, в результате не продемонстрировано, как влияет на формирование добавочного капитала изменения курсов валют, как выполняется переоценка валютного счета на дату проведения следующей операции поступления очередной оплаты УК.
-
По данному вопросу есть статья на ИТС https://its.1c.ru/db/hoosn#content:586:1cbuh8-3
Сдавал, удаленно на релизе 39.56, там нет операции формирование уставного капитала, НЕ нужно через остатки заводить
-
Поделитесь решением :)
Спасибо!
-
Ссылка на Дт
https://yadi.sk/d/BHUQjra-3QPkkN
Ничего нового, все смотрел из предыдущих постов.... Друзья! Давайте разбирать, не знаю насколько тут я все верно наваял, не списывайте на всякий случай. Сам ни в чем не уверен...
Комиссия банка у меня без 76 счета. Это плохо?.. На ИТС комиссия банка без 76 счета. https://its.1c.ru/db/answers1c#content:422:hdoc:_top:%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D1%81%D1%81%D0%B8%D1%8F%20%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%B0%20%D0%B2%201%D1%81
Да и в билете написано: "На дату исполнения банком поручения о продаже валюты производится запись по дебету счета учета расчетов с банком, например, Д 76 К91. ...
Тут же написано "например"? Значит не строго надо использовать 76 счет?
Сравнила со своим решением. Все так же.
Поступление на р\с только через 57.22.
Только я еще отразила поступление услуг - процент за услугу банка (Дт 91.02 Кт 76.29), у вас этого не увидела.
И я все операции растянула на 3 месяца, чтобы показать закрытие квартала.
Но всё-таки не понимаю какой в этой задаче подвох, т.к. в других задачах необходимо вручную исправлять проводки, правильно подставлять счета. А эта задача просто решается по статьям с сайта ИТС...
Не могли бы вы дать ссылку на ДТ повторно?
Спасибо! : )
-
Тут тоже есть подвох, при возврате поставщиком аванса нужно "Корректировкой долга" со счета 60.22 перенести на другой договор и счет задолженность как прочие и только потом поставщик возвращает деньги на другой договор, как прочее поступление
-
В новом билете добавлен возврат части аванса поставщику
Видимо такая проводка
Дт 52 КТ 60.22, переоценка валюты
Это у вас Возврат аванса на валютный счет поставщику
А переоценка валюты всегда с 91:
Дт 52 Кт 91.01 - если валюта подорожала и
Дт 91.02 Кт 52 - если подешевела
Я не переоценку показывал, а варинат "Возврат части аванса зарубежным поставщиком", в билете добавили такой бизнес процесс. Типо Дт 52 КТ 60.22 - это возврат, + переоценка валюты, как у вас.
-
Поделитесь решением :)
Спасибо!
https://docs.google.com/document/d/1aWGh96q6GumHCQXL269_NbG_n-D_KUHWzgNNtSpUbFc/edit?usp=sharing
-
Спасибо большое ;)
-
Удаленный экзамен, попалась задача "Новь".
Сдал на 3.
Комментарии от экзаменатора:
"Замечания
В операциях переоценки валютных счетов отсутствует аналитика на счете 91, что приводит к искажению отчетности
По итогам ввода всех операций суммы налога на прибыль по данным БУ (131475) и НУ (131065) не совпадают, чего быть не должно."
Внимание!
Заметил уже в самом конце, времени исправлять не было, при переоценки курсовых разниц, не проставлялась статья затрат "Курсовые разницы", от туда и налог пополз и не закрылся 91 счет. Проверил после экзамена на таком же релизе, статья затрат проставляется автоматически, что не делалось на экзамене.
Релиз на котором сдавался: 3.0.39.56(Чистая)
-
Решение билета 20 - Новь, надеюсь тут все понятно не только мне будет:)
1. Делим бизнес-процессы на периоды, выделяем их цветом
(2 перида, Первый: 1-4 Бизнес -процессы; второй – 5-7)
2. Открываем Эксель, прописываем параметры для каждого бизнес-процесса (Сумма, учредители, если это УК, документ в программе, проводки)
1. Формирование УК организации, российскими и иностранными участниками
Дата Курс Сумма, В Сумма, Р
1 участник, руб. 01 февр. 1 700 000 700 000
2 участник, евр. 70 р 10 000 700 000
2. Оплата УК в рублях и валюте несколькими платежами
Дата Курс Сумма, В Сумма, Р
1 участник, руб. 14 фев. 1 700 000 700 000
2 участник, евр. 14 фев. 68 4 000 272 000
2 участник, евр. 16 фев. 73 6 000 438 000
710 000
Курсовая разница 28 фев. 75 10 000
3. Продажа части иностранной валюты, внесенной в качестве вклада в УК на ММВБ, оплата процента за услугу по продаже
Дата Курс Сумма, В Сумма, Р
Перечислены евро 21.фев 72 5 000 360 000
Проданы евро 22.фев 73 5 000 365 000 Официальный = 72,3
Комиссия, р. 22.фев 72,3 200 200
4. Перечисление аванса зарубежному поставщику за поставку оборудования, предназначенного для последующей перепродажи
Дата Курс Сумма, В Сумма, Р
Списано, евро 25 фев. 74 3 000 222 000
5. Приобретение товара у иностранного поставщика за пределами таможенного союза
6. Уплата таможенных платежей: тамож. Пошлину, таможенные сборы и НДС к вычету
Депозит = 150 000
13.мар
Стоимость В Курс Стоим Р Сбор % пошлины Пошлина НДС Принят БУ
3 000 75 225 000 1 000 10 22 500 44 550 248 500
7. Принятие товаров к учету и зачет предоплаты. Вычет НДС.
3. Открываем демо-базу, вводим сведения об организации + добавляем к основному валютный счет (евро)
4. Так как в программе нет автоматизации процессов по формированию УК. Открываем Журнал операций-> Создать-> Операция. Содержание: Формирование УК
Дата: 01.02.2017, на эту дату курс Евро = 70 руб. Введем проводки вручную по формированию уставного капитала
Дт 75.01 «Расчеты с учредителями» Кт 80.01 «Прочий капитал» русским физ. Лицом Ивановым ( Контрагент: Иванов, Ценные бумаги: Наши акции). Контрагенты: все тот же Иванов.
На этом шаге программа даже не предлагает при формировании проводок отражать разницы, потому что эти счеты не приспособлены для того, чтобы отражать разницы между бухгалтерской и налоговой оценкой)
Воспользуемся копированием. Вместо Иванова, создаем нового контрагента: Смит учредитель, который будет вносить свой вклад в УК в сумме 10 000 Евро. Сумму 700 000 рублей НЕ МЕНЯЕМ.
Задолженность по вкладам в УК у нас фиксируется В ПРОГРАММЕ в соответствии с учредительными документами В РУБЛЕВОЙ ОЦЕНКЕ. Хотя В УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТАХ тоже прописывается сумма, которую он должен внести, эта сумма В ЕВРО.
Сверху нажимаем «Записать и закрыть» смело. Начало положено, первую операцию мы ввели.
Всего сумма УК = 1 400 000 руб. Как бы там курс не менялся, потому что переоцениваются у нас только расчеты с учредителями и все вот эти результаты переоценки относятся не на счет доходов и расходов, а на счет добавочного капитала. Поэтому 1 400 000 – это должен быть наш УК, НЕСМОТРЯ НИ НА КАКИЕ ИЗМЕНЕНИЯ КУРСОВ ВАЛЮТ.
2. Справочнки -> Валюты. Выбрать Евро, поставить флажок «Вводится вручную». Меняем курсы в ручную:
01.02.2017 1 Евро = 70 р
14.02.2017 1 Евро = 68 р
16.02.2017 1 Евро = 73 р
28.02.2017 1 Евро = 75 р
21.02.2017 1 Евро = 72 р
22.02.2017 1 Евро = 73 р (72,3 – Курс ЦБ)
25.02.2017 1 Евро = 74 р
Далее, после ввода курсов валют вручную, проверяем: Функциональность -> Расчеты -> Расчеты в валюте и у.е. должны быть включены.
3. Введем поступление на расчетный счет суммы для зачисления вклада в УК от Иванова (рублевого участника). Журнал операций – Поступление на расчетный счет, выбираем Вид операции – Прочее поступление. Плательщик – Иванов. Сумма 700 000 р . Счет расчетов: понятно, что 75.01. Контрагенты: Иванов. Далее нужно создать статью движения денежных средств, которая будет отражаться: Статьи движения денежных Средств – Создать – Вид движения – Выбрать «Поступления денежных вкладов от собственников (участников). Скопировать эту строку и вставить в поле «Наименование».
Провести и закрыть.
Открыть и посмотреть проводки, все ли субконто заполнены, все ли суммы правильные.
Дт 51 Кт 75.01 Сумма 700 000
4. Дата 14.02.2017 Создадим поступление на расчетный счет от второго участника. Журнал операций – Создать – Поступление на расчетный счет – сразу же поменять счет на валютный – 52 счет. Вид операции: Прочее поступление. Плательщик: Смит. Сумма автоматом в Евро: 4000 - 14 февраля, как мы и договорились и 6000 – 16 февраля. Счет расчетов, как мы уже знаем, 75, Контрагент, все тот же Смит. Статья доходов (движения денежных средств ДДС) – сделали в пред. Операции: Поступления денежных вкладов собственников (участников). Назначение платежа не надо. «Провести и закыть». Посмотреть проводки: Дт 52 Кт 75.01 Сумма: 272 000
5. Дата в Персональных настройках : 16.02.2017. 16 февраля теперь делаем поступление на расчетный счет 6000 Евро от второго участника. Журнал операций – Создать – Поступление на расчетный счет – (Создаем такую же операцию). Вид операции: Прочее поступление, счет 52, Плательщик – Смит. Статья доходов: Поступления денежных вкладов собственников (участников). Контрагент: Смит.
Посмотреть проводки, обязательно их должно быть 2:
Дт 52 Кт 91.01 (Курсовые разницы) Сумма 20 000 Операция, название: Переоценка валютных остатков
Дт 52 Кт 75.01 Сумма 438 000
6. Следующее, что нам нужно, это сделать переоценку, то есть посмотреть, сколько же мы реально получили средств от нашего учредителя Смита в рублевой оценке. Формируем ОСВ за февраль 2017 г. По 75 счету смотрим 1 400 000 по Дт в оборотах и 1 410 000 по Кт в оборотах, сальдо конечное по Кредиту по 75 счету: 10 000р. Итого обороты: по 2 830 000 и Сальдо на конец периода по 1 430 000.
Кредиторская задолженность 10 000 р по счету 75, говорит о том, что Смит нам заплатил больше, то есть мы теперь ему должны. Теперь мы должны сделать проводку по добавочному капиталу.
7. Дата 16.02.2017 Создадим ручную операцию по добавочному капиталу. Журнал операций – Создать – Операция. В поле «Содержание» пишем «Курсовая разница». Добавочный капитал, вообще это счет 83, в программе можно выбрать только счет 83.09 –«Другие источники». Дт 75.01 Кт 83.09 Сумма: 10 000 р, вот 10 000 – это как раз и есть переоценка нашего счета, 75.01, Валютного счета.
8. Меняем в операции «Формирование УК» дату с 01.02.2017 на 16.02.2017 (?)
9. Отчеты – Оборотно-Сальдовая ведомость. Видим что все расчеты с учредителями завершены нормально (на конец периода счета 75 нету Сальдо), и появился еще у нас добавочный капитал (счет 83 = 10 000 р) к тем самым 1 400 000, которые у нас уже были.
Обороты по 2 840 000, сальдо на конец периода по 1 430 000.
10. Смотрим ОСВ по счету 75 за февраль 2017 г.
Иванов: 700 000, Смит: 710 000, Итого обороты по 1 410 000
11. Согласно условию задачи, переоценку мы должны сделать на дату фактического зачисления средств на валютный счет организации. МЫ ДОЛЖНЫ СДЕЛАТЬ ПЕРЕОЦЕНКУ 75 СЧЕТА. Открываем Проводки(Движения документа) – «Поступление на расчетный счет» от Смита на сумму 4 000 ЕВР (272 000 р) от 14.02.2017. Включаем ручную корректировку. Добавляем проводку от 14.02.2017. Убавляется наш капитал по Дт 83.09 (т.к. это пассивный счет) Кт 75.01 Сумма: 8 000 р Как определить эту сумму? Давайте рассмотрим. Когда мы формировали УК (на 01.02.2017), у нас был курс 1 ЕВР = 70 руб, значит 4000 Евр по курсу 70 р = 280 000р, а Смит нам заплатил 272 000 р, значит 8000 он нам не доплатил, значит убавился наш капитал на эту сумму. Это отражается на счете добавочнго капитала (83.09). Уменьшение добавочного капитала отражается по Дт 83.09 в корреспонденции со счетом Кт 75.01 .
Записать и закрыть.
12. Дальше Поступление на расчетный счет 6000 Евр от 16.02.2017 открываем проводки. Смотрим. Тут у нас уже сделала программа переоценку 52 счета, понятно почему программа вывела тоже на дату совершения операции, почему по сравнению с тем курсом, а курс то изменился, и тот остаток, который был на 52 счете, программа переоценила, а вот 75 счет НЕ УМЕЕТ ПРОГРАММА САМА ПЕРЕОЦЕНИВАТЬ, поэтому мы ей помогаем это сделать.
Давайте посмотрим, по курсу на момент подписания учредительных документов был курс 1 Евр = 70 р, значит 6000 * 70 = 420 000, а у нас в программе стоит 438 000, значит он нам на 18 000 больше в этот раз заплатил, значит у нас прибавление к нашему капиталу, значит мы по кредиту должны отразить Увеличение нашего капитала.
Ставим галку: Ручная корректировка. Добавить проводку, дата 16.02.2017. Дт 75.01 Аналитика (Контрагенты) - Смит Кт 83.09 Сумма 18000 р. Вот теперь мы сделали правильно с точки зрения нормативных документов, с точки зрения подхода программы.
Вот эти изменения, промежуточные курсы никак не влияют на результаты переоценки. Поэтому, одна дата, все равно будет результат один и тот же.
Записать и закрыть.
13. Пометить ручную операцию(последнюю в списке) на удаление (от 16.02.2017 на сумму 10000р «Курсовая разница»)
14. Отчеты – ОСВ за февраль. В оборотах по 75 счету: 1 418 000. В оборотах за период сумма 2 856 000.
15. ОСВ по счету 75. Главное что, что у нас расчеты с учредителями завершены:
Дт и Кт в Сальдо на конец периода: пустые.В оборотах по 1 480 000: Иванов: 700 000, Смит: 718 000.
16. Третий Бизнес-процесс: Продажа части иностранной валюты, внесенной в качестве вклада в УК на ММВБ, оплата процента за услугу по продаже
В ПРОГРАММЕ: Первая операция какая: перечисляем ЕВРО уполномоченному банку.
Меняем дату на 21.02.2017 (!!!) Журнал операций – Создать – Списание с расчетного счета. Вид операции: Прочее списание, Счет сразу ставим 52. Получатель: МПБ – Московский Уполномоченный банк (Создать контрагента МПБ, не заморачиваться). Продаем мы по нашему примеру, сколько договорились: 5000 Евро.
Отражение в БУ: Ставим валютный субсчет на счете 57, счет 57.22 «Реализация иностранной валюты» Контрагент: МПБ, Договор: 01-11 -> Создать новый договор, Вид договора выбрать – ПРОЧЕЕ. Записать и закрыть. Провести и закрыть – Документ Списание с расчетного счета. Теперь смотрим проводки этого документа.
17. Теперь банк нам продает евро 22 февраля, когда курс у нас официальный, 72,3. А продает он нам с наваром - по 73р за Евро. В программе: Дата: 22.02.2017 Журнал операций – Создать -Поступление на расчетный счет. Вид операции: Поступление от продажи иностранной валюты. Плательщик: МПБ Сумма: Должно вылезти окно: Не рекомендуется редактировать. Не редактируем, переходим к договору. Пропускаем договор (смотрим что нет договоров). Сумма в валюте: 5000 Евр.
Дальше Статья денежных средств (создание): Наименование: Поступление от продажи валюты. Вид движения: Прочие поступления по текущим операциям.
Договор мы не ввели, его надо обязательно ввести. Сейчас мы его не видим, потому что надо зайти в него (выбрать в предыдущей операции Списания с расчетного счета, зайти в Расчеты и поменять поле Цена в: Выбрать в Евр (!) Выбираем его. Провести и закрыть документ Поступление на расчетный счет от 22.02.2017.
18. Опять открыть документ Поступление на расчетный счет от 22.02.2017 и в поле Курс ЦБ указать: 72,3, а в поле Курс расчетов: 73 р. Значит сумму 365 000 р это мы получили по курсу 73. Вот так. Всего проводок 6:
1)Дт 57.22(МПБ) Евр - Кт 91.01 (Курсовые разницы) Сумма 1500 Содержание: Переоценка валютных остатков Сумма НУ 1500
2) Дт 51 Кт 91.01 Сумма 365 000
3) Дт 91.02 Кт 57.22 Сумма 361 500
4) Дт 57.22 ЕВР Кт 91.01 Сумма (НУ) 3 500
5) Забалансовая Дт Пусто Кт НЕ.04 НУ 365 000
6) Забалансовая Дт Не.01 Кт Пусто НУ 361 500
Тут все хорошо, но у нас нет разниц, поэтому включим ПБУ 18/02 в учетной политике. Теперь появились у нас разницы.
19. Сделать закрытие месяца Февраль 2017. Открыть проводки после закрытия месяца по расчету налога на прибыль. 5 проводок.
1.Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 Сумма 900
2.Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 Сумма 5100
3. Дт 99.02.3 Кт 68.04.2 Сумма 72300
4. Дт 68.04.2 Кт 99.02.3 Сумма 72300
5. Дт 99.02.1 Кт 68.04.2 Сумма 6 000
Первые две проводки в сумме = 6000. Последняя = 6000р ПНО=ПНА=72300 (Никакого переноса сальдо нету)
20. Открываем Журнал Операций: Регламентная операция в рамках Закрытия месяца – «Закрытие счетов 90, 91». Показать проводки, смотрим Сумма БУ = 30000 р = Сумма НУ = 30000 р
21. Четвертый период: 4. 28.02.2017. Перечисление аванса зарубежному поставщику за поставку оборудования, предназначенного для последующей перепродажи . Журнал операций – Создать – Списание с расчетного счета. Счет учета 52.
Вид операции: Оплата поставщику. Получатель: Нового создаем – Закордонный. Договор создаем: 01-222. Смотрим, чтобы расчеты в Евро были уже проставлены. Вид договора: С поставщиком. Оплата БЕЗ НДС (ОПЛАТА ЗАРУБЕЖНОМУ ПОСТАВЩИКУ БЕЗ НДС). Статья расходов: УБРАТЬ. Провести и закрыть. Возвращаемся в документ, меняем время на: 22:59:59. Операция должна встать ПЕРЕД ЗАКРЫТИЕМ МЕСЯЦА. Смотрим проводки документа «Списание с расчетного счета Закордонный» 28 февраля- курс 75 руб, значит 5000 Евр * 75 = 375000 Должны получиться проводки:
Дт 52 Кт 91.01 Сумма 15000
и
Дт 60.22 Кт 52 Сумма 375000 Записать и закрыть.
22. Создаем Списание с расчетного счета: Комиссия банка. Журнал операций – Создать – Списание с расчетного счета. Вид операции – Комиссия банка. Дата 22.02.2017 Счет 51. Сумма 200 руб. Получателя не указываем, жмем провести и закрыть. Жмем проводки. Получилось: Дт 91.02 «Расходы на услуги банков» Кт 51 Сумма 200 руб (Это внереализационный расход)
23. Смотрим список операций, который у нас получился первом периоде
24. Ненужные нам ПНО и ПНА можно убрать, потому что они друг друга взаимоисключают. Можно по 91 счету просто убрать ПР. ВСЕ ПР убрать. Открываем проводки документа Поступление на расчетный счет от 22.02.2017. ВСЕ ПР убрать. Записать и закрыть.
25. Выполнить закрытие месяца за Февраль месяц. Расчет налога на прибыль: Показать проводки. Как мы видим сумма по налогу на прибыль в БУ и НУ не равны. Значит, это неправильное решение.
26. Как еще себя проверить: Открываем Отчеты – Регистры налогового учета – Внереализационные доходы. Открываем за Февраль 2017.
Курсовые разницы на сумму ВСЕГО 36 500 р, Отклонения курса продажи(покупки) иностранной валюты от оф. Курса. 3500 р. ИТОГО: 40000р
27. Следующие Внереализационные расходы за февраль 2017 г. Курсовые разницы: 10000р, расходы на услуги банков: 200р, всего: 10200р
28. Регламентированные отчеты: Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017. Лист 02 – Сумма налога всего: 5960 р.
29. В общем разрешается не учитывать ПНО и ПНА, если они возникли в результате одной и той же операции. (Отменить закрытие месяца. Открывает Отчет – Анализ учета по налогу на прибыль. Кликаем Налог – Смотрим чтобы суммы совпали(!)
30. Возвращаем все как было. ПНА и ПНО возвращаем.
31.
6. Уплата таможенных платежей: тамож. Пошлину, таможенные сборы и НДС к вычету
Депозит = 150 000
13.мар
Стоимость,В Курс Стоимость,Р Сбор % пошлины Пошлина НДС Принят БУ
3 000 75 225000 1000 10 22500 44550 248500
МЫ РАЗМЕЩАЕМ ДЕПОЗИТ ДЛЯ ОПЛАТЫ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ СО ВСЯКИМ ТАМОЖЕННЫМ ОФОРМЛЕНИЕМ ГРУЗА:
Журнал операций – Создать – Списание с расчетного счета
Дата 03.03.2017. Вид операции: прочее списание, Получатель: Северная, Сумма 150 000. Отражение в БУ в этом же документе счет дебета: выбираем 76.09. Контрагенты: Северная, в поле договор: Деп01-001 +Создать договор,в поле «Вид договора» обязательно меняем на «Прочее». Смотрим, что счет оплаты у нас в рублях. Записать и закрыть договор. Провести и закрыть списание с расчетного счета.
32. 13.03.2017 Теперь груз поступает в таможенную зону нашего таможенного союза. Оформляется это документом. Каким? «Поступление (акт, накладная)» .
Журнал операций – Создать – Поступление(акт, накладная) - Товары – Выбрать. Контрагент: Закордонный. Склад – первый. НДС стоит сверху, Евро = 75 р. Добавляем товары: Гаджет (Вид номенклатуры – Товары). Количество: 10 шт. Цена – 300 Евр, Чтобы сумма получилась у нас 3000 Евр, ВЫБИРАЕМ БЕЗ НДС, ПОТОМУ ЧТО НДС МЫ ПЛАТИМ НА ТАМОЖНЕ. Номер ГТД ставим: 10702020/060513/0013422 , Страна Происхождения: допустим Соединенные штаты.
За пределами Таможенного союза мы не регистрируем счет-фактуру. Проведем, посмотрим, что у нас получиться. 3 проводки: 1. Дт 60.21 3000 Евр Кт 60.22 3000 Евр Сумма 225 000 (Зачет аванса поставщику) В НУ в ДТ и КТ по 225 000
2.Дт 41.01 Кт 60.21 3000 Евр Сумма 225 000 (Поступление товаров по вх.д.) ) В НУ в ДТ и КТ по 225 000
3. Дт ГТД 10 Гаджетов
33. Тоже 13.03.2017. Поступление на расчетный счет от 13.03.2017. Ввод на основании – ГТД по импорту. Таможня: Северная. Номер ГТД, выберем, который вводили ранее. Депозит уе отмечен, таможенный сбор, как мы задавали в параметрах бизнес-процессов: 1000 р. Выбираем в поле «Расчеты» счет 76.09.
Переходим на закладку «Разделы ГТД», % пошлины: 10%, таможенная стоимость: 3000 Евро, смотрим на НДС = 44550, значит мы НДС начислили правильно, то есть по правилам, написанным в билете. Записать и провести. Смотрим проводки, их всего 5.
34. Отчеты: ОСВ за первый квартал 2017. 248 500 р – на 41 счете. Ставим флаг по субсчетам: 44500 на счете 68.02, да он был принят к вычету, поэтому он тут, видите на дебиторской задолженности, она образовалась по возмещению этого НДС.
Дата Счет дебета Счет кредита Сумма Содержание
19 68 18 000 Начислен НДС
68 51 18 000 Оплата НДС
68 19 18 000 Вычет НДС
Значит, какой результат мы получим на 19 счете, да. У нас есть НДС, вот тут мы принимаем его к вычету, он оплачен, и тогда получается у нас, что мы получаем НДС К ВОЗМЕЩЕНИЮ ВОТ КАК РАЗ НА СУММУ НАЧИСЛЕННОГО НДС. Поэтому о первой проводке (в таблице) речь идет в задании, но поскольку НДС у нас оплачивает таможня, с того депозита, который оплачивали, поэтому у нас видите, немножко схема меяется, относительно того, что указано в задании.
35. 26.03.2017. Давайте, чтобы завершить сделаем операции по основной деятельности: продавать то, что мы купили. Сделаем реализацию. Журнал операций – Создать – Реализация (акты,накладные) – Товары. Контрагент: Вулкан (магазин), Договор: 01-444, предположим, в договоре мы продаем ему уже за рубли, в табличной части: Добавить: Гаджет, кол-во: 5, Цена: 30 000р, НДС МЕНЯЕМ НА СВЕРХУ. НДС: 27000р.
Выписывам счет-фактуру, как положено, тоже за 26.03.2017. Закрываем Март. Открываем проводки по регламентной операции в рамках закрытия месяца по закрытию счетов 90, 91:
Дт 90.09 Кт 99.01.1 Сумма 25 750,00
36. Отчеты – Регламентированные отчеты – Декларация по НДС – за первый квартал 2017 г. Раздел 3: Видим цифры 150000 и 27000(это от нашей реализации) и 44550
Раздел 9: сведения из книги продаж тоже проверить
-
Решение билета 20 - Новь, надеюсь тут все понятно не только мне будет:)
Очень крутой разбор. К этому билету пока не подходил, только начинаю готовиться. Хотелось еще посмотреть ваши рассуждения по задачам Финко и Игрок.
-
Тут тоже есть подвох, при возврате поставщиком аванса нужно "Корректировкой долга" со счета 60.22 перенести на другой договор и счет задолженность как прочие и только потом поставщик возвращает деньги на другой договор, как прочее поступление
Как это сделать?
И нужно ли это делать? Что не так с обычным поступлением на р/с с видом операции "Возврат от поставщика"? Оно делает и сам возврат и переоценку.
-
Первый БП. Два варианта (в файле) Какой верный?
-
Вы имеете в виду формирование УК вводом остатков или операцией? Операцией конечно.
-
Первый БП. Два варианта (в файле) Какой верный?
Как вы делали возврат аванса поставщику?
-
Вы имеете в виду формирование УК вводом остатков или операцией? Операцией конечно.
Возможно, сдают еще на старых релизах, но в последних есть док Формирование уставного капитала.
-
Вы имеете в виду формирование УК вводом остатков или операцией? Операцией конечно.
Возможно, сдают еще на старых релизах, но в последних есть док Формирование уставного капитала.
На старых сдают, там нет. релиз 39.56
-
Вы имеете в виду формирование УК вводом остатков или операцией? Операцией конечно.
Соглашусь, почитал так и делают и лишних оборот нет. И в условии написано Вновь образуемая организация, значит остатков нет
-
Не уверен, что "конечно" есть два "Но"
1) Товарищ сдавал, таким образом и ему это за ошибку не указали .
2) Зачем делать ручной операцией, если есть механизм в конфе - это я исходя того, что кому-то ошибку такую писали.
Меня, правда, меня смущают обороты.
1. Совершенно не показатель. Здесь можно найти решения за которые некогда ставили 5, а затем на канале Чистова послушать критику, за то что оттуда бездумно переписывают.
2. Все верно, если есть типовой механизм для бизнес-процесса, то следует выбирать его, а не операцию. Но ввод остатков это не механизм для формирования уставного капитала. Ввод остатков это механизм формирования остатков на начало ведения учета в системе. В нашем же случае формирование УК было не до начала ведения учета, а уже в процессе. Разница принципиальная.
-
Не уверен, что "конечно" есть два "Но"
1) Товарищ сдавал, таким образом и ему это за ошибку не указали .
2) Зачем делать ручной операцией, если есть механизм в конфе - это я исходя того, что кому-то ошибку такую писали.
Меня, правда, меня смущают обороты.
1. Совершенно не показатель. Здесь можно найти решения за которые некогда ставили 5, а затем на канале Чистова послушать критику, за то что оттуда бездумно переписывают.
2. Все верно, если есть типовой механизм для бизнес-процесса, то следует выбирать его, а не операцию. Но ввод остатков это не механизм для формирования уставного капитала. Ввод остатков это механизм формирования остатков на начало ведения учета в системе. В нашем же случае формирование УК было не до начала ведения учета, а уже в процессе. Разница принципиальная.
Я уже успел поменять сторону )
-
По возврату аванса поставщику. Я делаю обычное поступление на р/с с видом Возврат от поставщика и на выходе получаю сам возврат и переоценку. Не пойму в чем суть корректировки долга и манипуляций с разными договорами? Какую проблему мы пытаемся обойти? Что я не вижу?
-
По возврату аванса поставщику. Я делаю обычное поступление на р/с с видом Возврат от поставщика и на выходе получаю сам возврат и переоценку. Не пойму в чем суть корректировки долга и манипуляций с разными договорами? Какую проблему мы пытаемся обойти? Что я не вижу?
Проблема в чем, возможно мы сильно подстраиваемся под экзаменаторов, оценку все равно они ставят, но вроде кто-то озвучивал уже, что на экзамене не приняли такой вариант.
-
на экзамене не приняли такой вариант.
Можете дать скрины самого документа корректировки долга и его движений? Никак не пойму суть самого бизнес-процесса и, как следствие, что должно получиться на выходе.
-
на экзамене не приняли такой вариант.
Можете дать скрины самого документа корректировки долга и его движений? Никак не пойму суть самого бизнес-процесса и, как следствие, что должно получиться на выходе.
вот
-
на экзамене не приняли такой вариант.
Можете дать скрины самого документа корректировки долга и его движений? Никак не пойму суть самого бизнес-процесса и, как следствие, что должно получиться на выходе.
С комиссией банка разобрались? НА итс (https://its.1c.ru/db/hoosn#content:161:1cbuh8-3) есть вид операции комиссия банка, на экзамене релиз 39.56, там нет. Я делаю через прочие списания. Но не ясно как с движениями. В условии сказано, что Комиссия банка Дт 91.2 Кт 76.09 и фактическое списание Дт 76.09 Кт 51. Выходит нужно вручную править проводки? Есть мнение по этому вопросу?
-
вот
Тоже не понимаю, для чего это нужно (сама перекидка на 76-й счет, да еще с изменением договора).
-
вот
Тоже не понимаю, для чего это нужно (сама перекидка на 76-й счет, да еще с изменением договора).
Дт 52 КТ 60.22 - такой вариант пробовали, написали не правильно, садись два ;D. А вариант с перекидкой, гуглится и встречается в интернете. Опять же не берусь утверждать, что это верный вариант, но товарищ готовил этот билет с аудитором, тем же путем решили. Правда проверить на экзамене он так и не смог, другой билет выпал.
-
написали не правильно, садись два ;D.
Ага, вот поэтому и не вижу смысла в сдаче экзамена. :)
-
С комиссией банка разобрались? НА итс (https://its.1c.ru/db/hoosn#content:161:1cbuh8-3) есть вид операции комиссия банка, на экзамене релиз 39.56, там нет. Я делаю через прочие списания. Но не ясно как с движениями. В условии сказано, что Комиссия банка Дт 91.2 Кт 76.09 и фактическое списание Дт 76.09 Кт 51. Выходит нужно вручную править проводки? Есть мнение по этому вопросу?
Поскольку в билете ссылка на "расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями" (цитата из ПБУ), думаю, правильнее использовать вид операции "Прочие расчеты с контрагентами", а потом закрывать поступлением услуг (только поступление услуг лучше проводить раньше по времени, чтобы избежать проведения списания с р/с через аванс).
-
С комиссией банка разобрались? НА итс (https://its.1c.ru/db/hoosn#content:161:1cbuh8-3) есть вид операции комиссия банка, на экзамене релиз 39.56, там нет. Я делаю через прочие списания. Но не ясно как с движениями. В условии сказано, что Комиссия банка Дт 91.2 Кт 76.09 и фактическое списание Дт 76.09 Кт 51. Выходит нужно вручную править проводки? Есть мнение по этому вопросу?
Поскольку в билете ссылка на "расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями" (цитата из ПБУ), думаю, правильнее использовать вид операции "Прочие расчеты с контрагентами", а потом закрывать поступлением услуг.
это у меня первый способ. Мне тоже кажется, что так подойдет
-
С комиссией банка разобрались? НА итс (https://its.1c.ru/db/hoosn#content:161:1cbuh8-3) есть вид операции комиссия банка, на экзамене релиз 39.56, там нет. Я делаю через прочие списания. Но не ясно как с движениями. В условии сказано, что Комиссия банка Дт 91.2 Кт 76.09 и фактическое списание Дт 76.09 Кт 51. Выходит нужно вручную править проводки? Есть мнение по этому вопросу?
На ИТС на релизе 3.0.55 документ "списание с р/с: комиссия банка" и на экзаменационном релизе 3.0.39.56 документ "списание с р/с: прочие списания" делают одинаковые движения Дт 91.02 Кт 51.
Но в задаче в блоке "Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета в организации" требуется отражать двумя проводками через счет 76:
Дт 91.02 Кт 76 – комиссия банка
Дт 76 Кт 51 – фактическое списание суммы с р/с
Аналогично в этом же блоке сумму от продажи валюты требуется также отражать через счет 76:
Дт 76 Кт 91.01 – расчеты с банком
Дт 51 Кт 76 – фактически поступившая сумма на р/с
В связи с тем, что это Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета в организации, то ничего не остается, как править проводки руками, как этого требует задача. ИМХО
П.С. Я так понимаю, и к бизнес-процессу возврат аванса поставщику в измененном билете в этом блоке, вероятно, есть какая-то оговорка, что расчеты с контрагентом при возврате должны оборачиваться через 76 счет. Отсюда и вырастает история с корректировкой долга.
-
Может быть есть у кого текст билета в редакции с бизнес-процессом возврат аванса поставщику? Что-то мне подсказывает, что там в особенностях ведения БУ и НУ в организации есть важная для решения этого бизнес-процесса информация.
-
править проводки руками
Чем не устраивает мой вариант несколькими сообщениями выше? :)
-
править проводки руками
Чем не устраивает мой вариант несколькими сообщениями выше? :)
я встречал два варианта:
1) Поступление услуг Дт 91.02 Кт 76.09
списание с р/с Дт 76.09 Кт 51
2) В ручную корректируем списание с р/с Дт 91.02 Кт 76.09
Дт 76.09 Кт 51
Но исходя, из того, что
Аналогично в этом же блоке сумму от продажи валюты требуется также отражать через счет 76:
Дт 76 Кт 91.01 – расчеты с банком
Дт 51 Кт 76 – фактически поступившая сумма на р/с
В связи с тем, что это Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета в организации, то ничего не остается, как править проводки руками, как этого требует задача. ИМХО
видимо в ручную надо.
-
Может быть есть у кого текст билета в редакции с бизнес-процессом возврат аванса поставщику? Что-то мне подсказывает, что там в особенностях ведения БУ и НУ в организации есть важная для решения этого бизнес-процесса информация.
В этом и дело, в сборнике 1с от сентября 2017 года, в условии новь нет возврата, а на экзамене есть.
-
Вот тут информация, из другой ветки полезная, мне кажется:
Сдавала удаленно 27.03 Билет Новь
Результат экзамена:
27 марта 2018 г.
Оценка: 2
Экзамен считается сданным при оценке больше или равной 3.
Комментарий:
1. Поступление ДС на валютный счет от иностранного учредителя выполнено ручной операцией, хотя в типовой конфигурации имеются средства ввода таких операций. В результате ручного ввода операция не отражается в списке "Банковские выписки" и имеет другие негативные последствия.
2. При переоценке валютных счетов программа не проставляет субконто на счете 91, но это ошибка не программы, а ее использования. Это приводит к тому, что данные доходы (расходы) не оказыват влияния на формирование финансового результата и не отражаются в налоговой декларации по налогу на прибыль.
3. В октябре при закрытии месяца программа не формирует финансового результата и не выполняет расчетов по налогу на прибыль, хотя в течение месяца были прочие расходы и доходы, причем доходы привысили расходы.
4. Расчеты с зарубежным поставщиком по выданному авансу и возврату части аванса выполнены с серьезными ошибками. Стоимость товара полученного в счет аванса превышает сумму аванса. В результате некорректного отражения операций на счете 60.22 учета авансов валюте сформировалось отрицательное сальдо в сумме 1 900 000 руб. Что это такое?
-
И еще:
Всем привет! Сдавала удаленно 1 марта. Мне и коллеге попалась задача "Новь". Релиз 3.0.39.56.
Моя оценка 3.
Замечания
- в операциях переоценки валюных средств отсутствет аналитика на счете 91
- операции поступления оплвты от учредителей лучшеввести с использованием
документов программы, а не ручными операциями
- не продемонстрирована переоценка задолженности по неизрасходованному
валютному авансу
Смотрите ссылку на решение в ветке про задачу Новь
В ее решении, используется вариант:
1) Поступление услуг Дт 91.02 Кт 76.09
списание с р/с Дт 76.09 Кт 51
И нет корректировки в поступлении Дт 76 Кт 91.01
-
править проводки руками
Чем не устраивает мой вариант несколькими сообщениями выше? :)
Наверное, ваш вариант предпочтительнее. Из соображений, что:
если есть типовой механизм для бизнес-процесса, то следует выбирать его
-
Может быть есть у кого текст билета в редакции с бизнес-процессом возврат аванса поставщику? Что-то мне подсказывает, что там в особенностях ведения БУ и НУ в организации есть важная для решения этого бизнес-процесса информация.
Пока нет вразумительного объяснения по данному вопросу, я бы считал, что сдававший неправильно интерпретировал формулировку замечания. Перекидка на другой договор имела бы смысл, например, если бы излишек аванса необходимо было бы зачесть в счет иных расчетов, но в данном случае происходит возврат, и следовательно, этого нет.
И пока писал - а если сначала действительно засчитываем в иные расчеты, а потом второй договор расторгается и деньги возвращаются?
Наверное, лучше определяться непосредственно на экз по ситуации; сделать вариант со сменой договора не намного сложнее, чем возврат по первоначальному.
-
В ее решении, используется вариант:
1) Поступление услуг Дт 91.02 Кт 76.09
списание с р/с Дт 76.09 Кт 51
И нет корректировки в поступлении Дт 76 Кт 91.01
Решение зачтено, но работа не на 5. В условии расписаны проводки:
Дт 57 Кт 52 – списание с вал. счета
Дт 51 Кт 57 – поступление рублей
Дт 76 Кт 91.01 – расчеты с банком
Дт 51 Кт 76 – фактически поступившая сумма на р/с
Дт 91.02 Кт 57 – стоимость проданной валюты
Дт 91.02 Кт 76 – комиссия банка
Дт 76 Кт 51 – фактическое списание суммы с р/с
Просто взять и проигнорировать? Опасно. Кстати не понятно как сочетаются:
Дт 51 Кт 57 – поступление рублей
и
Дт 76 Кт 91.01 – расчеты с банком
Дт 51 Кт 76 – фактически поступившая сумма на р/с
Перекидка на другой договор имела бы смысл, например, если бы излишек аванса необходимо было бы зачесть в счет иных расчетов, но в данном случае происходит возврат, и следовательно, этого нет.
Тоже в гугле находил статью на эту тему. Из текущей интерпретации билета, на мой взгляд, не вытекает такое решение, но возможно на экзаменационном варианте есть какая-то доп. информация. Не лишнее иметь два варианта решения и по ситуации сориентироваться. Но если обычный возврат не принимают, то как себя вести, если особенностях ведения не будет никакой доп. информации на эту тему, не знаю.
-
Билет № 1 Новь
№ Бизнес-процесс Документы
1 Формирование уставного капитала организации, российским и иностранным участникам Учредительный договор, Свидетельство о гос регистрации ООО
2 Оплата уставного капитала в рублях и валюте несколькими платежами Выписка банка по расчетному счету, Выписка банка по валютному счету
3 Продажа части иностранной валюты, внесенной в качестве вклада на ММВБ, оплата процента за услугу по продаже Выписка банка по валютному счету, Бухгалтерская справка-расчет
4 Перечесление аванса зарубежному поставщику за поставку оборудования, предназначеного для последующий перепродажи Контракт, выписка банка по валютному счету
5 При помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления организация уплачивает таможенные платежи: пошлина. Сборы и ндс Контракт, декларация на товары (ГТД)
6 Принятие товаров к учету и зачет предоплаты Акт о приемке товаров
7 Вычет НДС Документы подтверждающие фактическу выплату НДС при ввозе товаров
8 "Возврат части аванса зарубежным поставщиком".
Решение:
Формирование уставного капитала
1. Формирование уставного капитала (ручная операция)
Оплата уставного капитала несколькими платежами
2. оплата от учредителя РФ 1-ая часть (поступление на р/с)
3. оплата от учредителя загран 1-ая часть (поступление на р/с + руч. Корект Дт 75.01 Кт 83.09 )
4. оплата от учредителя РФ 2-ая часть (поступление на р/с)
5. оплата от учредителя загран 2-ая часть (поступление на р/с + руч. Корект Дт 75.01 Кт 83.09)
Продажа части иностранной валюты, оплата процента за услугу по продаже
6. Списание с р\с (вид: Прочие расчеты с контрагентами)
7. Поступление на р/с (вид: Поступления от продажи иностранной валюты)
8. Поступление на р/с (комиссия банка)
9. Списание с р\с (комиссия банка)
БП №4
10. Списание с р\с (вид: Оплата поставщику)
БП №5
11. Списание с р\с (вид: Прочие расчеты с контрагентами, получатель томожня)
12. Поступление товаров
13. ГТД по имопрту
Возврат части аванса
14. Корректировка (вид: Перенос задолженности, перенести Авансы поставщику) в проводка в ручную меняем договор
15. Поступление на р/с
Вычет НДС
16. это книга покупок, туда отобразится
-
если обычный возврат не принимают, то как себя вести, если особенностях ведения не будет никакой доп. информации на эту тему, не знаю.
Нет никакой логики, чтобы его не принимать. Надо отстаивать своё решение - всё закрылось, всё сделано корректно. Ни о каких других договорах в тексте речи нет. Относить на другой счет тоже смысла нет, т.к. все операции в пределах одного договора закупки.
-
если обычный возврат не принимают, то как себя вести, если особенностях ведения не будет никакой доп. информации на эту тему, не знаю.
Нет никакой логики, чтобы его не принимать. Надо отстаивать своё решение - всё закрылось, всё сделано корректно. Ни о каких других договорах в тексте речи нет. Относить на другой счет тоже смысла нет, т.к. все операции в пределах одного договора закупки.
ну его принимали, пусть и не на 5, а без переноса ставили 2. К тому же отстаивать при удаленной сдаче, можно только чай в стакане, одноразовом, там нет принимающих, ошибки после сдачи результата озвучат. К тому же, логика есть, как раз при варианте Дт 52 КТ 60.22 не верно закрывается, что экзаменатор мне и написал.
Вообщем, видно будет, после сдачи.
-
Когда гуглил, тоже натыкался на сообщения, что при возврате валютного аванса какая-то ошибка происходит.
Смоделирую ситуацию - отпишусь :).
-
Продажа части иностранной валюты, оплата процента за услугу по продаже
6. Списание с р\с (вид: Прочие расчеты с контрагентами)
7. Поступление на р/с (вид: Поступления от продажи иностранной валюты)
8. Поступление на р/с (комиссия банка)
9. Списание с р\с (комиссия банка)
8. я так понимаю описка, имелось в виду поступление услуг.
7.
Поступление рублевых денежных средств на расчетный счет организации отражается записью по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 57. На дату исполнения банком поручения о продаже валюты производится запись по дебету счета учета расчетов с банком, например, 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы». Фактически поступившая на расчетный счет сумма отражается по дебету счета 51 и кредиту счета 76.
Т.е. имеем проводки:
Дт 51 Кт 57 – поступление рублей
Дт 76 Кт 91.01 – расчеты с банком
Дт 51 Кт 76 – фактически поступившая сумма на р/с
Т.е. это условие игнорируем и оставляем типовые проводки?
-
8. я так понимаю описка, имелось в виду поступление услуг.
Точно, опечатка - имел ввиду поступление услуг
Т.е. имеем проводки:
Дт 51 Кт 57 – поступление рублей
Дт 76 Кт 91.01 – расчеты с банком
Дт 51 Кт 76 – фактически поступившая сумма на р/с
Т.е. это условие игнорируем и оставляем типовые проводки?
здесь вилка либо оставлять либо править.
-
У меня при моделировании ситуации с оплатой поставщику в валюте по валютному же договору, последующим частичным получением товара (без НДС), и возвратом излишка оплаты всё закрылось замечательно. Все движения в разные дни при разном курсе валюты согласно соответствующего РС.
-
У меня при моделировании ситуации с оплатой поставщику в валюте по валютному же договору, последующим частичным получением товара (без НДС), и возвратом излишка оплаты всё закрылось замечательно. Все движения в разные дни при разном курсе валюты согласно соответствующего РС.
Попадется на экзамене, отпишите результат.
-
У меня при моделировании ситуации с оплатой поставщику в валюте по валютному же договору, последующим частичным получением товара (без НДС), и возвратом излишка оплаты всё закрылось замечательно. Все движения в разные дни при разном курсе валюты согласно соответствующего РС.
Попадется на экзамене, отпишите результат.
Я же сдавать не собираюсь, мне больше интересна правильность с практической т.з., и как правильно объяснять юзерам. Вот и не понимаю, чем можно обосновать необходимость перекидки.
-
Мое решение: https://cloud.mail.ru/public/LbzY/mK8u1NnKy (https://cloud.mail.ru/public/LbzY/mK8u1NnKy)
Поступление дс от банка делаю ручной корректировкой для выполнения условия:
Дт 76 Кт 91.01 – расчеты с банком
Дт 51 Кт 76 – фактически поступившая сумма на р/с
-
Мое решение: https://cloud.mail.ru/public/LbzY/mK8u1NnKy (https://cloud.mail.ru/public/LbzY/mK8u1NnKy)
Поступление дс от банка делаю ручной корректировкой для выполнения условия:
Дт 76 Кт 91.01 – расчеты с банком
Дт 51 Кт 76 – фактически поступившая сумма на р/с
У меня проводки такие же, аналитика немного по-другому, похоже на правду.
-
аналитика немного по-другому
Я где-то напортачил?
-
аналитика немного по-другому
Я где-то напортачил?
Не там написал, с Новь все ясно, я про Финко. Прошу простить. :)
-
Т.е. имеем проводки:
Дт 51 Кт 57 – поступление рублей
Дт 76 Кт 91.01 – расчеты с банком
Дт 51 Кт 76 – фактически поступившая сумма на р/с
Т.е. это условие игнорируем и оставляем типовые проводки?
В тексте задания есть одно интересное слово, вот тут заметили
«Поступление рублевых денежных средств на расчетный счет организации отражается записью по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 57. На дату исполнения банком поручения о продаже валюты производится запись по дебету счета учета расчетов с банком, например, 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы»»
вас не смущает слово НАПРИМЕР? и выше ikalina правильно писала:
Вот, что сказано в сборнике задач во введении по поводу этого раздела. "Заметим, что методики, "используемые" гипотетической организацией, могут расходиться с теми, которые реализованы в программе. В этом случае экзаменуемый должен ориентироваться на методические принципы, реализуемые программой и уметь обосновать преимущества их применения с технологической точки зрения и нормативной корректности".
т.е. напрашивается вывод, что 76 в поступлении на р/сч не должно быть..., тем более, что аналитика у 76.09 и 57.22 при этой операции одинаковая: один и тот же банк и договор???
вот как-то так
-
В тексте задания есть одно интересное слово, вот тут заметили
Про слово "например" я думал, и про одинаковую аналитику тоже думал. Аргументы приведены адекватные, но вот "уметь обосновать" на дистанционном экзамене...
-
но вот "уметь обосновать" на дистанционном экзамене...
Например :D, написать, что поскольку данные счета указаны в качестве примера, консультант может порекомендовать организации использовать во всех случаях счет 57.22 для большего удобства работы с программой (всё уже настроено).
-
Например :D, написать, что поскольку данные счета указаны в качестве примера, консультант может порекомендовать организации использовать во всех случаях счет 57.22 для большего удобства работы с программой (всё уже настроено).
Я к тому, что при очной сдаче в диалоге с экзаменатором понятно, достаточно ли приведено аргументов в пользу своей позиции или нет, а при дистанционной никогда не знаешь какая будет реакция на пояснительную.
-
Например :D, написать, что поскольку данные счета указаны в качестве примера, консультант может порекомендовать организации использовать во всех случаях счет 57.22 для большего удобства работы с программой (всё уже настроено).
Я к тому, что при очной сдаче в диалоге с экзаменатором понятно, достаточно ли приведено аргументов в пользу своей позиции или нет, а при дистанционной никогда не знаешь какая будет реакция на пояснительную.
согласимся
-
согласимся
Вы на экзамене оставляли движения типового механизма и прокомментировали в пояснительной?
-
Мне не удавалось понять, что из себя представляют проводки по 76 счету.
После долгих поисков нашла подробный пример.
Надеюсь кому пригодится:
http://www.consultant.ru/law/consult/cm/cm20080321/article8278/
-
Кто помнит/знает, по какой причине происходит возврат части аванса поставщику?
От этого зависит надо коректировку и чего корректировать.
Ещё вопрос: в результате переоценки уставного капитала в валюте остается остаток на 75.01.
Куда его деть?
Я полагаю он должен корреспондировать с 91.01 (кредитовый остаток) или 91.02 (дебетовый остаток)
-
в результате переоценки уставного капитала в валюте остается остаток на 75.01.
Куда его деть?
Я полагаю он должен корреспондировать с 91.01 (кредитовый остаток) или 91.02 (дебетовый остаток)
На первой странице этот вопрос поднимался. Если курсовая разница положительная, то 83.09. Если отрицательная, то надо смотреть 83.09 - если добавочного капитала не достаточно, то разница относится на прочие расходы 91.02. Вроде так.
-
в результате переоценки уставного капитала в валюте остается остаток на 75.01.
Куда его деть?
Я полагаю он должен корреспондировать с 91.01 (кредитовый остаток) или 91.02 (дебетовый остаток)
На первой странице этот вопрос поднимался. Если курсовая разница положительная, то 83.09. Если отрицательная, то надо смотреть 83.09 - если добавочного капитала не достаточно, то разница относится на прочие расходы 91.02. Вроде так.
Спасибо вам за ответ!
Имела ввиду сальдо конечное по 75 счету (мне следовало точнее формулировать мысль).
Сейчас детально распишу:
Уставной капитал в валюте должен иметь рублевую оценку.
И на всякую операцию с валютой следует делать валютную переоценку имеющихся средств.
КАК ИЗНАЧАЛЬНО Я ДУМАЛА:
----------------------------------
Предположим уставной капитал зафиксирован 01 числа месяца в 1000 USD с курсом USD = 60 рублей.
01 число Дт 75.1 Кт 80 в 1000 USD (60000 р.)
05 числа приходит первая половина платежа, курс = 55 рублей
Дт 52 Кт 75.1 в 500 USD (27500 р.).
Переоцениваю уставной капитал:
1000 * (55-60) = 5000. Дт 83.09 Кт 75.1 на сумму 5000.
10 числа окончаловка, курс 62 рубля:
Дт 52 Кт 75.1 31000 рублей (500 долларов)
Переоцениваю опять весь уставной капитал:
1000 * (62-55) = 7000, Дт 75.1 Кт 83.09 на 7 тыщ рублей.
В результате: на 75 счете было 60К, потом 60К - 5К = 55К, 55К + 7К = 62 К.
Сальдо дебетовое начальное было 60К, дебетовые обороты 7К, кредитовые обороты 5 К, сальдо дебетовое конечное 2К.
Куда девать 2К?? Это меня беспокоило.
КАК ПРАВИЛЬНО:
--------------------
Выяснила после многих часов поисков.
Переоценивать надо только то что на 52 счете, а не всю сумму 75 счета.
01 число Дт 75.1 Кт 80 в 1000 USD (60000 р.)
05 числа приходит первая половина платежа, курс = 55 рублей
Дт 52 Кт 75.1 на сумму 500 USD (27500).
А должно было быть в рублях 30000, поэтому делаем проводку:
Дт 83.09 Кт 75.1 на сумму 2500.
10 числа окончаловка, курс 62 рубля:
Дт 52 Кт 75.1 на сумму 500 USD (31000)
А должно было быть в рублях 30000, поэтому делаем проводку:
Дт 75.1 Кт 83.09 1000 рублей
И вот третья проводка по переоценке дебетового сальдо на 52 счете:
500* (62-55) = 3500
Дт 52 Кт 91.1 на 3500 рублей
И тогда после всех поступления на 75 счет на нем нет сальдо конечного.
НОВЫЙ ВОПРОС:
-------------------
Оборудование (товар) закупаем из страны ЕАЭС или за пределами ЕАЭС?
От этого зависит принципиально список действий.
В условии задачи сказано "таможенная декларация" и "товары под таможенной процедурой", но сколько бы я не гуглила, обе зацепки относятся как в ЕАЭС, так и не ЕАЭС.
-
05 числа приходит первая половина платежа, курс = 55 рублей
Дт 52 Кт 75.1 на сумму 500 USD (27500).
А должно было быть в рублях 30000, поэтому делаем проводку:
Дт 83.09 Кт 75.1 на сумму 2500.
Хотелось бы еще раз обратить ваше внимание:
Если курсовая разница положительная, то 83.09. Если отрицательная, то надо смотреть 83.09 - если добавочного капитала не достаточно, то разница относится на прочие расходы 91.02. Вроде так.
В вашем примере получается дебетовое сальдо на 83.09, а такого быть не должно.
-
05 числа приходит первая половина платежа, курс = 55 рублей
Дт 52 Кт 75.1 на сумму 500 USD (27500).
А должно было быть в рублях 30000, поэтому делаем проводку:
Дт 83.09 Кт 75.1 на сумму 2500.
Хотелось бы еще раз обратить ваше внимание:
Если курсовая разница положительная, то 83.09. Если отрицательная, то надо смотреть 83.09 - если добавочного капитала не достаточно, то разница относится на прочие расходы 91.02. Вроде так.
В вашем примере получается дебетовое сальдо на 83.09, а такого быть не должно.
Вы правы, я читала сообщения выше.
Тоже гуглила, выяснила: в балансе никто не запрещает отразить дебетовое сальдо для 83 счета в круглых скобках, что означает минус.
Объяснение нашла такое: для только что созданной организации нормально иметь отрицательное дебетовое сальдо на 83 счете.
Я думаю в описании решении задачи следует написать об этом экзаменатору: вот можно на 91.2 отнести, а можно на 83.
-
В переоценки важно понять ее суть.
1. Дт 75.01 Кт 80.09 - Формирование УК
2. Дт 52 Кт 75.01 - Перечисление валюты на р/с
3.1. Дт 75.01 Кт 83.09 - Учет курсовой разницы (положительной)
3.2. Дт 83.09 Кт 75.01 - Учет курсовой разницы (отрицательной)
4.1 Дт 52 Дт 91.01 - Переоценка валютных остатков (положительная)
4.2 Дт 91.02 Кт 52 - Переоценка валютных остатков (отрицательная)
1. В формировании УК вклад в валюте оценивается на дату его формирования. Т.е. если УК формируется 01.01.2018 в размере 1000 USD (курс USD = 60 руб.), то проводка будет такая:
Дт 75.01 Кт 80.09 60 000 руб. (1000 USD * 60 руб./USD)
Вне зависимости от изменения курса со временем, наш УК никогда не поменяется. Это важно.
2. Учредитель вносит деньги на р/с в валюте (первый транш). Оценка валюты происходит на дату внесения. Т.е. если учредитель вносит деньги 02.01.2018 в размере 500 USD (курс USD = 55 руб.), проводка будет такая:
Дт 52 Кт 75.01 27 500 руб. (500 USD * 55 руб./USD)
3. В связи с тем, что курс у нас поменялся, нам необходимо отразить курсовую разницу, иначе у нас не закроется счет 75.01. В зависимости от того, положительная (курс увеличился, а значит наши активы увеличились) или отрицательная (курс уменьшился, а значит наши активы уменьшились) курсовая разница возникла, соответственно, отражаем по Дт или Кт счета 83.09. Свое мнение об отражении на пассивном счете дебетового сальдо я высказал и его придерживаюсь, но для простоты посмотрим на вашем примере. Получаем такую проводку:
Дт 83.09 Кт 75.01 2 500 руб. (500 USD * 55 руб./USD) - (500 USD * 60 руб./USD) = -2 500 руб., разница отрицательная, значит отражаем до Дт 83.09
В связи с тем, что у нас не было валютных остатков, то переоценивать нам нечего.
4. Учредитель вносит деньги на р/с в валюте (второй транш) 03.01.2018 (курс USD = 62 руб.). Поступление на р/с отражаем как и ранее:
Дт 52 Кт 75.01 31 000 руб. (500 USD * 62 руб./USD)
Но на р/с у нас уже есть остаток. И чтобы правильно посчитать рублевую оценку по этому счету, нам необходимо пересчитать остаток по текущему и отразить переоценку.
Дт 52 Дт 91.01 3 500 руб. (500 USD (остаток на 52 до проведения документа) * 62 руб./USD) - 27 500 руб. (последняя рублевая оценка остатка) = 3 500 руб.
Т.к. текущий курс по отношению к курсу на момент формирования задолженности на счете 75.01 у нас опять отличается, но в этот раз у нас разница получается положительная, то проводка получается такая:
Дт 75.01 Кт 83.09 1 000 руб. (500 USD * 62 руб./USD) - (500 USD * 60 руб./USD) = 1 000 руб., разница положительная, значит отражаем до Кт 83.09
Как-то так.
-
В переоценки важно понять ее суть.
...
Как-то так.
Спасибо вам огромное за такое глубокое объёмное разъяснение!
-
Оцените вариант (только не правила возврат аванса):
ООО Новь
Создание организации, настройка учетной политики: применяется ПБУ 18/02, создание двух расчетных счетов (рубли и валюта), создание двух контрагентов (российский и иностранный учредители)
Функциональность -> Расчеты -> Расчеты в валюте и у.е. должны быть включены
1. Формирование уставного капитала организации российскими и иностранными участниками, дата-1
Ручная операция
75.01 РосУчр 80.09 РосУчр на сумму в рублях
75.01 ИнУчр 80.09 ИнУчр на сумму в рублях (сумма в валюте помноженная на курс на дату-1)
Бухгалтерская отчетность – Бухгалтерский баланс на дату-1
2. Оплата УК в рублях и валюте несколькими платежами
1. Поступление на рублевый р/с от РосУчр части суммы, дата не важна
Счет расчетов 75.01, Вид операции – прочее поступление, Статья ДДС Поступление от учредителя, Вид движения Поступления денежных вкладов собственников (участников)
51 75.01 на сумму поступления
2. Поступление на рублевый р/с от РосУчр второй части суммы, аналогично первой, дата не важна
51 75.01 на сумму поступления
3. Поступление на валютный счет от ИнУчр части суммы, дата-2 выбирается по курсу валюты, он должен быть выше, чем на дату-1
Счет расчетов 75.01, Вид операции – прочее поступление, Статья ДДС Поступление от учредителя, Вид движения Поступления денежных вкладов собственников (участников)
52 75.01 сумма в валюте умножить на дату-2
4. Ручная операция - положительная курсовая разница за счет разницы курсов на дату формирования УК (дата-1) и дату оплаты части УК (дата-2) помноженной на сумму вносимой валюты, которая учитывается в добавочном капитале организации
Дт75.01 Кт 83.09
5. Поступление на валютный счет от ИнУчр части суммы, дата-3 (курс должен быть выше, чем на дату-1), все аналогично 3 операции
Поскольку возникает курсовая разница от переоценки уже лежащей на счету валюты (Дт 91.02 Кт 52 разница курсов дата-3 и дата-2 умножить на сумму первого внесения в валюте) нужно заполнить аналитику
Справочники – Доходы и Расходы – Прочие доходы и расходы, создать новый: наименование Курсовые разницы, вид статьи Курсовые разницы, принимается к НУ - да, использование по умолчанию Курсовые разницы, после этого становится предопределенным и подтягивается в аналитику (или добавить, включив ручные корректировки)
52 75.01 сумма в валюте умножить на дату-3
91.02 52 курсовая разница
6. Ручная операция - положительная курсовая разница за счет разницы курсов на дату формирования УК (дата-1) и дату оплаты второй части УК (дата-3) помноженной на сумму вносимой валюты, которая учитывается в добавочном капитале организации
Дт75.01 Кт 83.09
3. Продажа части иностранной валюты, внесенной в качестве вклада в УК на ММВБ, оплата процента за услугу по продаже
1. Списание с валютного расчетного счета суммы в валюте, дата-4, вид операции Прочее списание, получатель Банк (создать контрагента, вид договора Прочее, расчеты в валюте), статья ДДС Продажа валюты, вид движения и группа статей не заполняются).
57.22 52 сумма в валюте и сумма в рублях по курсу на дату-4
91.02 52 курсовые разницы (разница курса на дату-4 и дату-3 умножить на сумму валюты, лежащую на счете на дату-4), проводка если курс понизился, если повысился, то 52 91.01
2. Справочники – Доходы и Расходы – Прочие доходы и расходы, создать новый:
- наименование Продажа (покупка) иностранной валюты, вид статьи Прочие операционные доходы (расходы), принимается к НУ – нет , использование по умолчанию Доходы и расходы при продаже (покупке) иностранной валюты)
- наименование Отклонения курса продажи (покупки) валюты от официального курса, вид статьи Прочие внереализационные доходы (расходы), принимается к НУ – да , использование по умолчанию Отклонения курса продажи (покупки) валюты от официального курса
Внести контрагента-банк
Поступление на рублевый расчетный счет, дата-5, вид операции Поступления от продажи иностранной валюты, плательщик банк-контрагент, договор ранее созданный, сумма в валюте, курс расчетов правим и ставим ниже курса ЦБ, счет расчетов 57.22
91.02 курсовые разницы 57.22 (разница курса на дату-5 и дату-4 умножить на сумму в валюте из операции 3.2, плюс Сумма ДТ по НУ)
51 91.01 на сумму поступления разбиваем на:
51 продажа иностранной валюты 76.09 контрагент-банк (плюс сумма Кт НУ на эту сумму)
76.09 контрагент-банк 91.01 продажа (покупка) иностранной валюты (плюс ДТ НУ на эту сумму)
91.02 Продажа (покупка) иностранной валюты 57.22 сумма в валюте по курсу на дату-5 (плюс сумма Дт ПР)
91.02 Отклонения курса продажи (покупки) валюты от официального курса 57.22 разница суммы по курсу и суммы зачисления в рублях, (сумма Дт НУ и сумма Дт ПР с минусом)
000 НЕ.04 сумма Кт НУ на сумму документа
НЕ.01.9 000 сумма Дт НУ в валюте по курсу на дату-5
Если списание рублей со счета, их продажа и зачисление валюты происходят в один день, то счет 57 можно не применять. В таком случае перевод рублей на приобретение валюты оформляется бухгалтерской записью: Дт 76 – Кт 51, а поступление купленной валюты на текущий счет: Дт 52 – Кт 76.
3. Списание с рублевого счета, дата не важна, вид операции – Оплата поставщику, статья ДДС прочие расходы, счет расчетов 76.05, без НДС
76.05 51 на сумму комиссии
4. Поступление услуг (акт), дата не важна, контрагент-банк, договор с поставщиком, номенклатура – банковские услуги, счет учета 91.02
91.02 Прочие внереализационные доходы и расходы 76.05
4. Перечисление аванса зарубежному поставщику за поставку оборудования, предназначенного для последующей перепродажи
1. Создать контрагента Иностранного поставщика, выбрать страну, создать договор с поставщиком, расчеты в валюте
Списание с расчетного счета, дата-6, вид операции Оплата поставщику, статья ДДС Оплата товаров, работ, услуг, счета расчетов 60.21 и 60.22
60.22 Поставщик 52 Оплата товаров, сумма в валюте и сумма в рублях по курсу
91.2 Курсовые разницы 52 (или 52 91.1 Курсовые разницы) на разницу курсов между датой-6 и датой-4
5. При помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления организация уплачивает таможенные платежи: таможенную пошлину, таможенные сборы и НДС 6. Принятие товаров к учету и зачет предоплаты
1. Новый контрагент Таможня, договор Прочее, расчеты в рублях
Списание с рублевого расчетного счета, дата не важна, вид операции Прочие расчеты с контрагентами, статья ДДС прочие расходы
76.09 51 на сумму таможенного депозита
2. Поступление товаров (накладная), дата-7, Иностранный поставщик, договор, создаем номенклатуру, в ней можно сразу проставить страну происхождения и номер ГТД
60.21 60.22 зачет аванса в валюте и в рублях на дату-6 (дату аванса)
41.01 60.21 в валюте и в рублях на дату-6
(если аванс меньше суммы поступления, то остаток посчитается по текущему курсу)
ГТД (номенклатура, номер ГТД, страна) 000 на количество номенклатуры
3. ГТД по импорту, ввести на основании поступления, дата-7, таможня и номер ГТД из выбранных ранее, депозит – ранее созданный договор, счет расчетов 76.09, НДС не отражать в книге покупок, заполнить таможенный сбор и процент пошлины
76.09 ГТД 76.09 Списание с р/с
41.01 Номенклатура 76.09 таможенная пошлина
41.01 номенклатура 76.09 таможенный сбор
19.05 76.09 НДС, уплаченный на таможне
7. Вычет НДС
1. Формирование записей книги покупок
68.02 19.05 на сумму НДС по ГТД
8. Возврат части аванса зарубежным поставщиком
1. Поступление на валютный расчетный счет, дата-8, вид операции Возврат от поставщика, статья ДДС Прочие поступления
52 91.01 (или 91.02 52) разница курса даты-8 и даты-6 умножить на остаток на р/с
52 60.22 возврат остатка аванса по курсу на день перечисления аванса
9. Регламентная операция Переоценка валютных средств, дата-9
52 91.01 (или 91.02 52) разница курса даты-9 и даты-8 умножить на остаток на р/с
10. Регламентная операция Закрытие счетов 90,91
90.09 99.01.1 (или 99.01.1 90.09)
91.09 99.01.1 (или 99.01.1 91.09)
10. Регламентная операция Расчет налога на прибыль
68.04.2 68.04.1 Федеральный бюджет
68.04.2 68.04.1 Региональный бюджет
99.02.3 68.04.2 Постоянное налоговое обязательство
68.04.2 99.02.3 Постоянный налоговый актив (ПНА и ПНО в нашем случае взаимно погашаются
99.02.1 68.04.2 Условный расход по налогу на прибыль
99.09 68.04.2 Перенос сальдо за счет округления (несколько копеек)
11. Бухгалтерская отчетность – Бухгалтерский баланс на конец месяца, Налоговая отчетность – Декларация по налогу на прибыль за месяц
[вложение удалено администратором]
-
Ссылка на сайт ИТС по поводу учета отрицательной курсовой разницы по вкладам учредителей в уставный капитал:
https://its.1c.ru/db/sumkurs#content:5:1:issogl1104
-
согласимся
Вы на экзамене оставляли движения типового механизма и прокомментировали в пояснительной?
Немного отвлекся от форума. Да, так и сделал, оценка 4.
-
Говорят у нас в Питере сдача экзамена на релизе 3.0.39.56. Но где в этом релизе включать 57 счет? В более поздних релизах знаю
-
Нашла. Персональные настройки. Галочка "Показывать счета учета в документах"
-
Помогите пожалуйста, сегодня сдавал спец конца по БП (3.0.64.54). билет попался Новь.
В него добавили еще 1 бизнес процесс :возврат части аванса от зарубежного поставщика.
Есть ли у кого нибудь мысли как делать этот бизнес процесс.
-
Добрый день. После прорешивания билета как себя проверить?
-
Да, операция с возвратом была. Делала через 76 счет через корректировку долга. Там вся фишка в том, что при возврате от поставщика его валютный долг должен переоцениваться автоматически программой. Считается, что это уже не аванс, а обычная задолженность. Авансы в валюте по счету 62 не переоцениваются (согласно законодательству), поэтому задолженность надо перенести на 76 счет на субсчет с признаком валютного учета. Тогда переоценка произведется автоматом в документе №Поступление на расчетный счет".
В другой теме написали, не понимаю в корректировке долга должна ли происходить переоценка курсов валют.
При неудачной сдаче пришел такой комментарий
- обязательства поставщика по поставке товара заменяются обязательством по возврату денежных средств (-1)
Производится пересчет обязательства по курсу, действовавшему:
- на дату подписания дополнительного соглашения, (-1)
- на отчетные даты (-0,5)
- дату возврата денежных средств (-0,5)
У меня в решении происходит переоценка при возврате с корректировкой, и на отчетную дату после возврата аванса от поставщика. А вот на дату подписания доп соглашения ничего.
-
ИМХО, вы должны сделать корректировку долга в которой аванс перекидывается на другой договор (вид = прочее), тогда корректировка на 76 кидает долг в валюте * курс на дату корректировки.
-
ИМХО, вы должны сделать корректировку долга в которой аванс перекидывается на другой договор (вид = прочее), тогда корректировка на 76 кидает долг в валюте * курс на дату корректировки.
Огромное спасибо, все встало сразу же красиво!
-
Простите, а если возврат от поставщика почему речь идет о пересчете счета 62, а не 60?
-
Вероятно опечатка, я делал через 60.22.
-
А у меня любым документом происходит пересчет из валюты в рубли. Без всяких возвратов, просто поступлением на р/с
-
Коллега сдавал 20.08. Добавилось новое условие, если не ошибаюсь, возврат аванса в валюте
-
Бизнес-процесс "Возврат части аванса от зарубежного поставщика".
Создаем документ "Корректировка долга". Нажимаем кнопку "заполнить".
Получаем, к примеру, 200 евро по курсу в день подписания доп соглашения о возврате аванса (1000 аванса минус 800 покупки).
Далее через документ "Поступление на расчетный счет" вернем долг, посчитанный выше.
-
Добрый вечер, кто сдавал экзамен дистанционно, какие оценки и замечания? как вы отражали поступление от продажи валюты: стандартным документом Поступление на р/с или операциями вручную? Если проводить поступление на р/с через 76.09, а потом делать ручную операцию с 57 счетом, то некорректно отражаются курсовые разницы при закрытии месяца
-
Добрый вечер. Есть ли у кого-то текст билета с требованиям к бизнес-процессу : "Возврат аванса иностранному поставщику"?
-
Добрый вечер. Есть ли у кого-то текст билета с требованиям к бизнес-процессу : "Возврат аванса иностранному поставщику"?
У Ильи Леоньтева на ютуб канале (в видео ЗАНЯТИЕ №11. КОММЕНТАРИИ ПО ЗАДАЧАМ "СОБР" И "НОВЬ"
или в видел про задачу "новь")
-
Спасибо) За выходные нашла. Разбор видела, но хотела именно текст, на слух хуже воспринимается