Сдавала 23 октября дистанционно, не сдала, билет по СО(( пришли следующие замечания, может кому поможет при подготовке. Ребят кто сдавал? подскажите, где что неправильно было?
1. Согласно заданию признание дохода в БУ и НУ по полученной субсидии должно быть различным, что приводит к образованию ВР и ОНА. Но в решении доходы в БУ и НУ признаны одинаково ВР и ОНА не образовались, соответственно, отсутствует последующее погашение ВР и ОНА.
( в билете говорится что БУ в момент признания расходов по СО, в НУ в момент зачета задолженности по стр взн ФСС, т.е зачет и признаие расходов у меня прошли одной датой концом месяца, разниц не возникло)
2. Неправильно определяются суммы образования и погашения ДБП на счете 98. Согласно заданию, ДБП должен быть признан в июне, и далее частично погашаться в июне и июле, Но в примере ДБП частично признан в июне и полностью погашен, затем частично признан в июле и полностью погашен. При этом суммы погашения не соответствуют реальным расходам, связанным с использованием СО.
( образование 98 счета полностью сделала в июне и частично списала на сумму погашения СО, в июле частично на сумму погашения СО плюс расходу на списание вновь приобретенной, по замечанию не поняла в чем ошибка)
3. Отсутствует операция безвозмездной передачи СО.
(оформила документ списание СО из эксплуатации, затем запись книги продаж, и документом отражение доходов и расходов, списан НДС на статью не принимаемую в НУ, кто знает, есть еще какой то документ? )
4. Также отсутствует операция начисления НДС по безвозмездной передаче СО и отражения суммы НДС в составе расходов в БУ и НУ, выявление и отражение постоянной разницы, образование ПНО
(частично описан в 3-ем замечании, т.е сделана запись книги продаж, и документом отражение доходов и расходов, списан НДС на статью не принимаемую в НУ, тоже не поняла в чем суть замечания)
