Коллеги, на экзамене попался билет по экспорту, не сдала.
Комментарии: В 1 кв. неверно определена сумма НДС по сырьевому товару, подлежащая вычету после подтверждения/неподтверждения нулевой ставки.
Так в марте на экспорт реализован сырьевой товар, стоимость приобретения которого (без НДС) составила 400 000 руб. Следовательно НДС, ожидающий подтверждения нулевой ставки, составляет 80 000 руб., по в решении эта сумма в решении составляет 67 514,75 руб., что очевидно неверно.
Помогите разобраться, что неверно?
Использовала схему переработки на стороне, документы: "Передача сырья переработчику" (1 документ), "Отчет переработчика" (два документа) и "Поступление от переработчика" (2 документа). Себестоимость сырьевого товара по условию задачи 400 000 руб., в итоге сделала следующие расчеты себестоимости сырьевого товара упакованного: 337 573, 76 чистого сырьевого товара + 9 967, 21 упаковочного материала + 52 459, 02 услуг упаковки. На счете 19.07 отразился НДС с сырьевого товара в сумме 67 514, 75 (337 573, 76 * 0.2) + НДС с упаковочного материала в сумме 1 993, 48 (9 967, 213 * 0, 2) + НДС с услуг упаковки в сумме 10 491, 80 (52 459,02 * 0, 2). Всего на счете 19.07 по дебету 80 000 руб.
Мне тоже первый раз попался билет по экспорту, и тоже не сдала.
Когда вчитывалась в мои замечания, обратила внимание на формулировку: Неверно определяется НДС по сырьевому товару, подлежащий вычету после подтверждения нулевой ставки. Так в марте на экспорт реализован сырьевой товар,
стоимость приобретения которого (без НДС) составила 400 000 руб.
Так вот мне кажется, мы все "заморочились" с себестоимостью при реализации. Не нужно вычитать из себестоимости услуги и упаковку , высчитывать долю материалов.
Т.е. если себестоимость 400 000 руб, то и передавать переработчику нужно 400 000 шт ( т.к. при приобретении мы количество приняли равным стоимости б/ ндс).
Плюс было замечание: Поскольку упаковочный материал (и услуги упаковки) отпускается на упаковку всего экспортируемого товара (сырьевого и несырьевого), то НДС предъявленный поставщиком упаковочных материалов должен приниматься к вычету только в части, использованной на упаковку несырьевого товара, но в примере НДС распределяется пропорционально выручке.
Возможные варианты:
1.или вводом 2-х Отчетов переработчика с прямым указанием под какой экспорт: сырьевой и не сырьевой (высчитать упаковку и услугу пропорционально вырчке). Тогда нужно получать из переработку другую номенклатуру-упакованную, иначе НДС после проведения реализации тоже распределится.
2. или вводом 2-х ПУи ПА на услуги упаковки и 2-х Списание на расходы, на статью расхода (сч.44, например), под конкретный экспорт.