1. Операцию сторно я сделала при отражении безвозмездной передачи спецодежды сотруднику (Дт 91.02 - Кт 10.10) БУ 7 500, НУ Дт -7 500, ПР Дт 7 500, ВР Дт 7500, ВР Кт 7 500.
При передаче спецодежды в эксплуатацию мы полную стоимость спецодежды (10 000) признали расходом с точки зрения НУ (Дт 20 - Кт 10), но не признали расходом с точки зрения БУ, поэтому у нас появилась временная разница (-10 000). При безвозмездной передаче этой спецодежды мы понимаем, что мы "поторопились" и признать расходом в НУ мы имели право только ту стоимость, которую уже успели списать за прошедшее время (2 500), поэтому при отражении безвозмездной передачи к прочим расходам по БУ мы относим всю остаточную стоимость (мы же по БУ успели только 2 500 списать), по НУ сторнируем 7 500 (указываем с "-", т.к. раньше уже списали 10 000, а фактически должны были списать только 2 500), по ПР указываем 7 500 (т.к. это действительно постоянные разницы, мы по БУ признали расход 10 000, а по НУ только 2 500 и оставшиеся 7 500 в НУ не признаем никогда), по ВР тоже указываем 7 500 (это тоже сторно части той временной разницы в 10 000, которую мы признали при передаче в эксплуатацию).
Согласно условию задания при возмездной передаче спецодежды сторнировать расходы по НУ не требуется.
2. Ответ в 1-ом пункте:-)
Добавлено (14.05.2014, 11:47)
---------------------------------------------
1. В дополнение хочу отметить, что нет необходимости сторнировать именно первоначальную проводку Дт20 - Кт10, т.к. с точки зрения налогового учета и расчета налога на прибыль картина будет абсолютно такая же. Я сдавала удаленно и попался именно этот билет. Решала точно как при подготовке в этом описании, поставили 5 и написали комментарий "Все замечательно.":-)