В решении в Гуглдоке (первое сообщение в данной теме) хочу обратить внимание на Закрытие месяца в марте, а именно списание в НУ расходов по страховым взносам по ОСАГО. На мой взгляд, проводки не совсем верные.
Замечание касается расходов будущих периодов.
При поступлении услуг по ОСАГО мы в НУ учитываем сумму ОСАГО как расходы будущих периодов. При этом в приведенном решении в карточке РБП "Страховая премия по полису ОСАГО" верно указан счет 20.01 - то есть это затраты, которые нужно будет отнести на основное производство (прямые затраты).
При закрытии месяца (март) в приведенном примере:
1) Происходит списание расходов будущих периодов исходя из календарных дней текущего месяца:
Дт 20.01 кт 97.21 сумма НУ = 400
Это верно.
Как я понимаю эту запись, мы включили начисленные РБП в затраты по основному производству (по нашей основной деятельности)
2) В регламентной операции "Закрытие счетов 20,23,25,26" в приведенном решении видим проводку по списанию этой суммы со счета 20 в расходы:
Дт 90.08.1 Кт 20.01 сумма НУ = 400, комментарий - "Закрытие счетов косвенных расходов"
Данную запись считаю неверной. Во-первых, для косвенных расходов счет 20 не используется, во-вторых - в нашем примере это именно прямые расходы, просто отложенные на будущий период.
Верная проводка, на мой взгляд, должна быть такая:
Дт 90.02.1 кт 20.01 сумма НУ = 400.
Чтобы этого добиться, нужно пойти в Учетную политику и на закладке "Налог на прибыль" перейти по ссылке "Методы определения прямых расходов производства в НУ".
Там создать запись с параметрами:
Вид расходов НУ - "Обязательное и добровольное страхование имущества"
Счет ДТ 20.01
Счет КТ 97.21.
После этого система будет понимать, что проводка Дт 20.01 кт 97.21 по статье затрат ОСАГО - это прямые расходы, и при закрытии месяца правильно отнесет эту сумму к прямым расходам. Так как ранее в учетной политике не было такой записи, система распознавала Дт 20.01 кт 97.21 как косвенные расходы (раз ее нет с списке прямых).
После повторного проведения Закрытия месяца мы не увидим в чистом виде
Дт 90.02.1 кт 20.01 сумма НУ = 400, так как данная сумма по НУ будет "приплюсована" к основной проводке по прямым расходам (в приведенном решении это Дт 90.02.1 кт 20.01 сумма 12469, 58).
Соответственно, изменятся и последующие расчеты.
И ЕЩЕ НЕБОЛЬШОЕ ЗАМЕЧАНИЕ
В самой задаче написано, что нужно отразить списание топливной карты сразу при поступлении на счет 20
(проводка дт 20 кт 60).
В связи с этим возникает проблема, о которой пишет RinaKova в своем решении - не проставляется аналитика по счету 20, приходится ставить флаг "Ручная корректировка проводки" и прописывать руками аналитику.
Мое личное мнение)))) что такое решение (хоть оно и описано в самом задании) противоречит главному условию экзамена - нужно максимально использовать типовые средства.
Поэтому я, когда прорешивала, сделала все как обычно: приход топливной карты на 10.01 и дальнейшее списание на счет 20 документом "Требование-накладная". В этом случае аналитика счета 20 указывается в самом документе "Требование-накладная", и нет необходимости вручную корректировать проводки (я правда считаю, что с точки зрения учета это более верно).
Хотя, возможно, составители билетов мыслят иначе)
Приложу отчет по проводкам.
