Автор Тема: Финко  (Прочитано 9650 раз)

0 Пользователей и 1 Гость просматривают эту тему.

Taisa

  • Новичок
  • *
  • Сообщений: 1
Re: Финко
« Ответ #15 : Апрель 28, 2018, 05:04:32 pm »
надавно сдавала , не сдала. Из того что сдела верно. Документами типовыми делается только списание с расчетного счета, и Отражение начисленного НДС. Остальное все ручные операции. Отчеты подходят любые. Так как операции с 58 ручные я их картинки в текст вставляла. Самое запутанное с ВР ПР БУ. Все проверяется. не только проводки, но что бы суммы налога БУ и НУ на конец периода совпали

Clition

  • Проверенный
  • ***
  • Сообщений: 222
Re: Финко
« Ответ #16 : Май 08, 2018, 11:06:22 am »
Чудесный билет
А как вы решали этот билет?
Спец по платформе
Спец-Конс БП


Mikekvinto

  • Пользователь
  • **
  • Сообщений: 96
Re: Финко
« Ответ #17 : Май 08, 2018, 11:17:29 am »
Чудесный билет
А как вы решали этот билет?

Да, собственно, так же как предлагали здесь, ручными операциями. Вот пытаюсь, до ума довести. Использовал счета 58.05, 58.02, 76.09, 91.01, 91.02

« Последнее редактирование: Май 08, 2018, 11:20:15 am от Mikekvinto »
Специалист-консультант БП.

Проф УНФ. Проф УТ. Проф Розница.

Mikekvinto

  • Пользователь
  • **
  • Сообщений: 96
Re: Финко
« Ответ #18 : Май 08, 2018, 11:20:34 am »
Чудесный билет
А как вы решали этот билет?

Собственно, так же как предлагали здесь, ручными операциями. Вот пытаюсь, до ума довести. Использовал счета 58.05, 58.02, 76.09, 91.01, 91.02
Специалист-консультант БП.

Проф УНФ. Проф УТ. Проф Розница.

Clition

  • Проверенный
  • ***
  • Сообщений: 222
Re: Финко
« Ответ #19 : Май 11, 2018, 08:21:25 pm »
Решение в принципе не плохое, по нему поставили 3. Написали такого рода замечания
Замечания

1. В операции переоценки опциона отсутствует аналитика на счете 91, что неверно 2. Отсутствует количественный учет на счете 58, в результате невозможно понять, какое количество опционов списывается, переоценивается и т.п.
Как это сделать?
Спец по платформе
Спец-Конс БП

Clition

  • Проверенный
  • ***
  • Сообщений: 222
Re: Финко
« Ответ #20 : Май 12, 2018, 02:59:56 pm »
2. Отсутствует количественный учет на счете 58, в результате невозможно понять, какое количество опционов списывается, переоценивается и т.п.

Я так это понимаю:
1. На счете 58.05 нет признака учета Количественный, но есть субконто Договоры.
2. Опцион - соглашение сторон о заключении договора в будущем. Т.е. каждый отдельный опцион - это отдельное соглашение. Т.к. каждое отдельное соглашение о заключении договора в будущем может быть заключено на покупку различного количество ЦБ, то стоимость каждого отдельного опциона может быть различная.

Т.е. мы можем приобретать/переоценивать/продавать/исполнять каждый отдельный опцион в разрезе субконто Договоры. Т.е. создаем договоры "Опцион №1", "Опцион №2" и на счете 58.05 ведем аналитику в этом разрезе.
Спец по платформе
Спец-Конс БП

Clition

  • Проверенный
  • ***
  • Сообщений: 222
Re: Финко
« Ответ #21 : Май 12, 2018, 03:01:19 pm »
Другой вопрос - должен ли быть НДС при покупке/продаже опционов?
Спец по платформе
Спец-Конс БП

alex1248

  • Призрак форума
  • *****
  • Сообщений: 714
Re: Финко
« Ответ #22 : Май 13, 2018, 01:18:51 pm »
Другой вопрос - должен ли быть НДС при покупке/продаже опционов?
Цитата из НК РФ, Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Цитировать
...
2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
...
12) долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость.
...

Т.е., облагаются НДС только операции с самим базисным активом, если последний подлежит обложению НДС.
Спец по пл. 8.3.
Полезные ссылки для подготовки к экз по платформе:
http://forum.chistov.pro/index.php?topic=3644.msg42889#msg42889

Clition

  • Проверенный
  • ***
  • Сообщений: 222
Re: Финко
« Ответ #23 : Май 13, 2018, 01:37:22 pm »
Я уже окончательно запутался в определениях.

В условии задачи:
Цитировать
Правовая база
Опцион - это ценная бумага, дающая право ее владельцу купить (продать) определенное количество базового актива по фиксированной в момент заключения сделки цене в определенный срок в будущем.
Т.е. сам опцион - это уже ценная бумага. Кроме того, она дает право купить какое-то количество базового актива.

Далее по тексту:
Цитировать
Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета в организации
...
Приобретенные в соответствии с опционом ценные бумаги также учитываются в составе финансовых вложений.
Т.е. в соответствии с опционом приобретаются ценные бумаги.

Т.е. базовый актив = ценные бумаги, приобретаемые по опциону? И они должны облагаться НДС? Или не должны, т.к. это все-таки ценные бумаги?
Спец по платформе
Спец-Конс БП

Clition

  • Проверенный
  • ***
  • Сообщений: 222
Re: Финко
« Ответ #24 : Май 13, 2018, 01:49:57 pm »
alex1248, вы на спец-конса БП готовитесь?
Спец по платформе
Спец-Конс БП

Clition

  • Проверенный
  • ***
  • Сообщений: 222
Re: Финко
« Ответ #25 : Май 13, 2018, 01:52:09 pm »
Кстати метода учета опционов в других источниках отличается от описанной задаче.
Спец по платформе
Спец-Конс БП

Mikekvinto

  • Пользователь
  • **
  • Сообщений: 96
Re: Финко
« Ответ #26 : Май 13, 2018, 04:22:37 pm »
Кстати метода учета опционов в других источниках отличается от описанной задаче.

Коллега, который решал так -
Собственно, так же как предлагали здесь, ручными операциями. Вот пытаюсь, до ума довести. Использовал счета 58.05, 58.02, 76.09, 91.01, 91.02

сдал на 4. Где-то месяц назад сдавал он.
Специалист-консультант БП.

Проф УНФ. Проф УТ. Проф Розница.

Clition

  • Проверенный
  • ***
  • Сообщений: 222
Re: Финко
« Ответ #27 : Май 13, 2018, 08:26:11 pm »
Все верно, по методу из других источников решать нельзя. В задаче явно указано как надо решать. Я к тому, что реальных условиях опцион принимается к учету иначе, чем предложено делать в задаче. Также в задаче явно сказано, что опцион - это ценная бумага. В других источниках - это соглашение, т.е. по сути договор, учет которого теоретически можно было бы вести на 58.05 в аналитике договоров. В связи с этим два основных вопроса:

1. как правильно вести количественный учет опционов (в условиях, что каждый из них может быть заключен на разное количество ценных бумаг, а значит имеет разную стоимость и каждый из них должен по разному переоцениваться);

2. Нужно ли здесь где-то учитывать НДС, кроме основной деятельности? Опцион - ценная бумага, вроде как НДСа не должно быть, как при покупке/продаже ценных бумаг по которым он заключается. Но в выложенном здесь решении при продаже НДС учитывается, а при покупке нет. Так же поднималась речь про документ Отражение начисленного НДС.
« Последнее редактирование: Май 13, 2018, 08:33:05 pm от Clition »
Спец по платформе
Спец-Конс БП

alex1248

  • Призрак форума
  • *****
  • Сообщений: 714
Re: Финко
« Ответ #28 : Май 13, 2018, 08:37:43 pm »
Т.е. сам опцион - это уже ценная бумага. Кроме того, она дает право купить какое-то количество базового актива.
Т.е. базовый актив = ценные бумаги, приобретаемые по опциону? И они должны облагаться НДС? Или не должны, т.к. это все-таки ценные бумаги?
Согласно той же цитаты,  ценные бумаги тоже не облагаются НДС. Т.е. реализация базового актива в данном случае также не подлежит обложению НДС.
(Если бы базовым активом была, например, нефть, металлы, сельхозпродукция, прочие материальные ресурсы, тогда НДС появился бы).
Спец по пл. 8.3.
Полезные ссылки для подготовки к экз по платформе:
http://forum.chistov.pro/index.php?topic=3644.msg42889#msg42889

alex1248

  • Призрак форума
  • *****
  • Сообщений: 714
Re: Финко
« Ответ #29 : Май 13, 2018, 08:41:10 pm »
alex1248, вы на спец-конса БП готовитесь?
Не знаю, буду ли сдавать. Планы пока только по работе.  :)
Спец по пл. 8.3.
Полезные ссылки для подготовки к экз по платформе:
http://forum.chistov.pro/index.php?topic=3644.msg42889#msg42889