Оцените вариант (только не правила возврат аванса):
ООО Новь
Создание организации, настройка учетной политики: применяется ПБУ 18/02, создание двух расчетных счетов (рубли и валюта), создание двух контрагентов (российский и иностранный учредители)
Функциональность -> Расчеты -> Расчеты в валюте и у.е. должны быть включены
1. Формирование уставного капитала организации российскими и иностранными участниками, дата-1
Ручная операция
75.01 РосУчр 80.09 РосУчр на сумму в рублях
75.01 ИнУчр 80.09 ИнУчр на сумму в рублях (сумма в валюте помноженная на курс на дату-1)
Бухгалтерская отчетность – Бухгалтерский баланс на дату-1
2. Оплата УК в рублях и валюте несколькими платежами
1. Поступление на рублевый р/с от РосУчр части суммы, дата не важна
Счет расчетов 75.01, Вид операции – прочее поступление, Статья ДДС Поступление от учредителя, Вид движения Поступления денежных вкладов собственников (участников)
51 75.01 на сумму поступления
2. Поступление на рублевый р/с от РосУчр второй части суммы, аналогично первой, дата не важна
51 75.01 на сумму поступления
3. Поступление на валютный счет от ИнУчр части суммы, дата-2 выбирается по курсу валюты, он должен быть выше, чем на дату-1
Счет расчетов 75.01, Вид операции – прочее поступление, Статья ДДС Поступление от учредителя, Вид движения Поступления денежных вкладов собственников (участников)
52 75.01 сумма в валюте умножить на дату-2
4. Ручная операция - положительная курсовая разница за счет разницы курсов на дату формирования УК (дата-1) и дату оплаты части УК (дата-2) помноженной на сумму вносимой валюты, которая учитывается в добавочном капитале организации
Дт75.01 Кт 83.09
5. Поступление на валютный счет от ИнУчр части суммы, дата-3 (курс должен быть выше, чем на дату-1), все аналогично 3 операции
Поскольку возникает курсовая разница от переоценки уже лежащей на счету валюты (Дт 91.02 Кт 52 разница курсов дата-3 и дата-2 умножить на сумму первого внесения в валюте) нужно заполнить аналитику
Справочники – Доходы и Расходы – Прочие доходы и расходы, создать новый: наименование Курсовые разницы, вид статьи Курсовые разницы, принимается к НУ - да, использование по умолчанию Курсовые разницы, после этого становится предопределенным и подтягивается в аналитику (или добавить, включив ручные корректировки)
52 75.01 сумма в валюте умножить на дату-3
91.02 52 курсовая разница
6. Ручная операция - положительная курсовая разница за счет разницы курсов на дату формирования УК (дата-1) и дату оплаты второй части УК (дата-3) помноженной на сумму вносимой валюты, которая учитывается в добавочном капитале организации
Дт75.01 Кт 83.09
3. Продажа части иностранной валюты, внесенной в качестве вклада в УК на ММВБ, оплата процента за услугу по продаже
1. Списание с валютного расчетного счета суммы в валюте, дата-4, вид операции Прочее списание, получатель Банк (создать контрагента, вид договора Прочее, расчеты в валюте), статья ДДС Продажа валюты, вид движения и группа статей не заполняются).
57.22 52 сумма в валюте и сумма в рублях по курсу на дату-4
91.02 52 курсовые разницы (разница курса на дату-4 и дату-3 умножить на сумму валюты, лежащую на счете на дату-4), проводка если курс понизился, если повысился, то 52 91.01
2. Справочники – Доходы и Расходы – Прочие доходы и расходы, создать новый:
- наименование Продажа (покупка) иностранной валюты, вид статьи Прочие операционные доходы (расходы), принимается к НУ – нет , использование по умолчанию Доходы и расходы при продаже (покупке) иностранной валюты)
- наименование Отклонения курса продажи (покупки) валюты от официального курса, вид статьи Прочие внереализационные доходы (расходы), принимается к НУ – да , использование по умолчанию Отклонения курса продажи (покупки) валюты от официального курса
Внести контрагента-банк
Поступление на рублевый расчетный счет, дата-5, вид операции Поступления от продажи иностранной валюты, плательщик банк-контрагент, договор ранее созданный, сумма в валюте, курс расчетов правим и ставим ниже курса ЦБ, счет расчетов 57.22
91.02 курсовые разницы 57.22 (разница курса на дату-5 и дату-4 умножить на сумму в валюте из операции 3.2, плюс Сумма ДТ по НУ)
51 91.01 на сумму поступления разбиваем на:
51 продажа иностранной валюты 76.09 контрагент-банк (плюс сумма Кт НУ на эту сумму)
76.09 контрагент-банк 91.01 продажа (покупка) иностранной валюты (плюс ДТ НУ на эту сумму)
91.02 Продажа (покупка) иностранной валюты 57.22 сумма в валюте по курсу на дату-5 (плюс сумма Дт ПР)
91.02 Отклонения курса продажи (покупки) валюты от официального курса 57.22 разница суммы по курсу и суммы зачисления в рублях, (сумма Дт НУ и сумма Дт ПР с минусом)
000 НЕ.04 сумма Кт НУ на сумму документа
НЕ.01.9 000 сумма Дт НУ в валюте по курсу на дату-5
Если списание рублей со счета, их продажа и зачисление валюты происходят в один день, то счет 57 можно не применять. В таком случае перевод рублей на приобретение валюты оформляется бухгалтерской записью: Дт 76 – Кт 51, а поступление купленной валюты на текущий счет: Дт 52 – Кт 76.
3. Списание с рублевого счета, дата не важна, вид операции – Оплата поставщику, статья ДДС прочие расходы, счет расчетов 76.05, без НДС
76.05 51 на сумму комиссии
4. Поступление услуг (акт), дата не важна, контрагент-банк, договор с поставщиком, номенклатура – банковские услуги, счет учета 91.02
91.02 Прочие внереализационные доходы и расходы 76.05
4. Перечисление аванса зарубежному поставщику за поставку оборудования, предназначенного для последующей перепродажи
1. Создать контрагента Иностранного поставщика, выбрать страну, создать договор с поставщиком, расчеты в валюте
Списание с расчетного счета, дата-6, вид операции Оплата поставщику, статья ДДС Оплата товаров, работ, услуг, счета расчетов 60.21 и 60.22
60.22 Поставщик 52 Оплата товаров, сумма в валюте и сумма в рублях по курсу
91.2 Курсовые разницы 52 (или 52 91.1 Курсовые разницы) на разницу курсов между датой-6 и датой-4
5. При помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления организация уплачивает таможенные платежи: таможенную пошлину, таможенные сборы и НДС 6. Принятие товаров к учету и зачет предоплаты
1. Новый контрагент Таможня, договор Прочее, расчеты в рублях
Списание с рублевого расчетного счета, дата не важна, вид операции Прочие расчеты с контрагентами, статья ДДС прочие расходы
76.09 51 на сумму таможенного депозита
2. Поступление товаров (накладная), дата-7, Иностранный поставщик, договор, создаем номенклатуру, в ней можно сразу проставить страну происхождения и номер ГТД
60.21 60.22 зачет аванса в валюте и в рублях на дату-6 (дату аванса)
41.01 60.21 в валюте и в рублях на дату-6
(если аванс меньше суммы поступления, то остаток посчитается по текущему курсу)
ГТД (номенклатура, номер ГТД, страна) 000 на количество номенклатуры
3. ГТД по импорту, ввести на основании поступления, дата-7, таможня и номер ГТД из выбранных ранее, депозит – ранее созданный договор, счет расчетов 76.09, НДС не отражать в книге покупок, заполнить таможенный сбор и процент пошлины
76.09 ГТД 76.09 Списание с р/с
41.01 Номенклатура 76.09 таможенная пошлина
41.01 номенклатура 76.09 таможенный сбор
19.05 76.09 НДС, уплаченный на таможне
7. Вычет НДС
1. Формирование записей книги покупок
68.02 19.05 на сумму НДС по ГТД
8. Возврат части аванса зарубежным поставщиком
1. Поступление на валютный расчетный счет, дата-8, вид операции Возврат от поставщика, статья ДДС Прочие поступления
52 91.01 (или 91.02 52) разница курса даты-8 и даты-6 умножить на остаток на р/с
52 60.22 возврат остатка аванса по курсу на день перечисления аванса
9. Регламентная операция Переоценка валютных средств, дата-9
52 91.01 (или 91.02 52) разница курса даты-9 и даты-8 умножить на остаток на р/с
10. Регламентная операция Закрытие счетов 90,91
90.09 99.01.1 (или 99.01.1 90.09)
91.09 99.01.1 (или 99.01.1 91.09)
10. Регламентная операция Расчет налога на прибыль
68.04.2 68.04.1 Федеральный бюджет
68.04.2 68.04.1 Региональный бюджет
99.02.3 68.04.2 Постоянное налоговое обязательство
68.04.2 99.02.3 Постоянный налоговый актив (ПНА и ПНО в нашем случае взаимно погашаются
99.02.1 68.04.2 Условный расход по налогу на прибыль
99.09 68.04.2 Перенос сальдо за счет округления (несколько копеек)
11. Бухгалтерская отчетность – Бухгалтерский баланс на конец месяца, Налоговая отчетность – Декларация по налогу на прибыль за месяц
[вложение удалено администратором]
